国家税务总局关于加强纳税服务工作的通知,江西省地方税务局关于2006

作者:概况

发文单位:江西省地方税务局

发文单位:山西省地方税务局

发文单位:江西省地方税务局

发文单位:安徽省地方税务局

文  号:赣地税函[2005]224号

文  号:晋地税征发[2003]9号

奥门巴黎人手机app,文  号:赣地税发[2006]9号

文  号:皖地税函[2004]66号

巴黎人app397997,发布日期:2005-10-22

发布日期:2003-6-3

发布日期:2006-1-23

发布日期:2004-2-16

各设区市地方税务局,省局机关各处室、直属各单位:

各市(地)地方税务局、省直属征收局:

各设区市地方税务局:

各市地方税务局,省地方税务局直属局、稽查局:

  针对省民主评议评价行风领导小组办公室反馈我局政务环境评议评价意见和建议中,反映地税部门在为纳税人服务方面存在的问题,现就进一步加强和改进纳税服务工作的有关事项通知如下:

  开展好纳税服务工作,是贯彻落实好新的《税收征管法》及其实施细则的重要内容,是新时期税收征管工作的一个重要组成部分。现将《国家税务总局关于加强纳税服务工作的通知》(国税发[2003]38号)转发给你们,并提出以下贯彻意见,请一并遵照执行。

为更好地指导基层做好近两年征收管理基础工作,在2003年《江西省地方税务局关于加强基层征收管理基础工作的意见》的基础上,结合当前实际,现提出如下修订意见:

  为进一步规范我省地税系统办税服务厅管理,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定,省地税局制定了《安徽省地方税务系统办税服务厅规范化管理办法》,业经全省地方税务工作会议讨论通过,现印发给你们,请结合实际认真贯彻执行。执行中有何问题、建议,请及时反馈省地税局。

  一、进一步强化服务意识。为纳税人提供一个公平、公开、公正、高效的税收环境,维护其合法权益,是实践“三个代表”重要思想的具体要求,是推进依法治税的重要内容,是构建现代税收征管新格局的基础环节,是树立良好地税形象的有效途径。各级地税部门要积极运用现代信息技术创新服务手段,优化服务方式,提升服务水平,为纳税人提供全面、规范、便捷、经济的税前、税中、税后服务。要坚持依法行政、规范统一、效率便捷、优化服务的原则,切实保护纳税人的合法权益,引导和提高纳税人纳税遵从度,构建纳税服务新体系。

  一 是要正确认识并切实处理好服务与执法、服务与管理的关系,提高管理与服务水平,优化税收环境,推进依法治税。各级地税机关首先是要转变税收征管理念,要将为纳税人提供优质、高效的服务,作为加强税收征管、推进依法治税的一个重要组成部分,要在征管工作中坚持管理、执法与服务并重,寓服务于管理,寓服务于执法,并切实树立起规范执行和规范管理就是对纳税人合法权益的最好保护,就是税务机关最重要的服务形式的征管理念,在依法提供各项纳税服务的同时,规范管理,严格执行,切实维护好我省地方税收征管秩序,进一步推进我省地方税收的依法治税工作。

一、总体目标

  附件:安徽省地方税务系统办税服务厅规范化管理办法

  二、继续优化办税服务环境。要认真按照省局《办税服务厅规范化服务标准》的要求,统一机构名称、大厅建设、窗口设置、服务标志、设施配置,积极改善办税服务大厅硬件设施,为纳税人办税提供便利条件;要认真贯彻执行《办税服务厅工作规则》,优化为纳税人服务的软环境,为纳税人提供规范、优质、高效的服务。

  二 是要依法开展多元化的申报纳税方式,切实简化办税程序。各级地税机关要结合本地实际,把为纳税人提供多元化的申报纳税方式作为加强纳税服务工作的一项重要内容,对定期定额纳税人,可以根据实际情况依法采取简易申报和简并征期的申报纳税方式。同时,要结合本地的征管改革工作,进一步简化各项审批手续和办税程序,为纳税人提供更为便捷、高效的纳税服务,切实降低征纳成本。

加强基层征收管理基础工作的总体目标是:完善机构岗责体系,健全基层征管制度,强化基础税源管理,优化纳税服务体系,整合征管基础信息,严格征管质量考核,大力推进征管工作信息化,全面实现征管工作规范化。

安徽省地方税务系统办税服务厅规范化管理办法

  三、进一步整合服务流程。要建立征收、管理和稽查之间相互协调的快速反应机制,对分散于征管一线的相关业务进行整合,创新征管程序,简并过程,减少环节,完善征管体系。对各工作环节,提出明确的服务标准及时限,做到工作流向哪个环节,纳税服务就延伸到哪个环节,搭建起更有利于优化纳税服务的征管平台。同时,要按照信息采集、审核、加工、应用的内在要求,开展对现有信息系统的整合,实现“一次录入,各家共享”,后台统一办理,降低征纳成本。

  三 是要继续抓好公开办税的各项工作,进一步提高文明办税的公开度和透明度,切实加强行风建设。各级地税机关要坚持文明办税“八公开”制度,特别是要抓好办税服务场所内的文明服务、礼貌待人工作,抓好对定额核定和调整的公示工作。要以总局和省局文明服务、公开办税的各项规章制度为基础,建立健全服务规范和服务质量考评制度,进一步提高文明服务、公开办税的纳税服务水平。

  二、具体要求

  第一章 总则

  四、不断完善服务措施。要进一步应用电子化手段实行政务公开,积极推行“自助纳税服务系统”,在各级办税服务厅或公共场所设立包括地方税收政策、征纳税情况、地税工作动态等内容的“自助纳税服务系统”,供纳税人自助查询;要进一步加强地税网站建设,完善服务功能,充实网站内容。要利用信息化平台,继续实行城区“一窗式”、农村“一站式”服务;全面推行首问负责制、限时办结制、服务联系卡制度、延时服务、假日预约服务、纳税提醒服务。实行简易申报、简并征期;扩大邮寄申报、电话申报、银行网点申报等多元化申报缴款方式;建立导税台,纳税申报期局领导轮流在办税服务厅值班,当场解决纳税人遇到的问题。

  各级地税机关在接文后,要在征管科内设置专人负责纳税服务工作,重点是要贯彻落实好总局和省局关于开展纳税服务工作的各项制度和办法,规范好办税服务厅内的各项纳税服务工作,要把纳税服务工作放在重要议事日程,加强领导,统筹安排,积极探索纳税服务形式,及时总结经验,以保证纳税服务工作的有效开展。

  基层地税部门是基层征收管理基础工作的载体,基层征收管理基础工作好坏是衡量地税工作优劣的重要标志。要把加强基层征收管理基础工作作为一项重要工作任务来抓,努力引导基层创新管理机制,改进管理方式,提高管理水平。

  第一条 为进一步规范地税系统办税服务厅管理。增强纳税服务意识,提高办税服务水平,加强政风建设,推进依法治税,展现安徽地税精神风貌和窗口形象,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定,结合我省实际制定本办法。

  五、严禁超标准收费和违规代收费用。各级地税部门要进一步提高依法行政水平,依法征管,严禁超标准收费和违规代收费用。除代收法律法规设定、国务院及其有关部门和省政府依照有关法规规定和批准权限设定的收费项目外,其他收费项目,地税机关一律不得代收。对超标准收费和违规代收费用的情况,要坚决予以制止。

山西省地方税务局
二OO三年六月三日

  (一)完善机构岗责体系

  第二条 各级地税机关应当加强办税服务厅的管理,增加办税服务设施的投入,推动办税服务厅的信息化进程,不断扩充办税服务厅的服务功能。

  六、加强服务质量的考核。各地要进一步建立和完善纳税服务岗责体系,切实明确每个岗位的纳税服务职责,规范纳税服务的内容、标准和方式,加大工作考核和责任追究力度。要认真贯彻落实省局制订出台的《江西省地税系统“三个服务”100条违诺责任追究办法(试行)》,加大对违诺责任的追究力度。要结合政务环境评议评价工作,坚持以查促纠,以评促改,狠抓“三个服务”100条措施的全面落实。要认真开展服务质量评定活动,定期组织纳税人评选地税“服务标兵”、“星级办税服务厅”活动,促进地税人员文明高效服务。

  1、按照新一轮地税征管改革方案,结合提高起征点、经济税源向城市转移的税源管理实际情况,按照有利于方便纳税人、有利于降低征纳成本、有利于提高工作效率的原则,按照以经济区划设置基层机构的原则,合理设置基层机构和配置人力资源。

  第三条 办税服务厅规范化管理的基本原则是:依法行政,公正公开,效率便捷,统一规范,优化服务。

  2、科学合理地界定征、管、查专业化管理机构的职能。切实加强相互之间的衔接与协调,解决因职能不清、责任不明、衔接不利等而造成的“疏于管理、淡化责任”的问题。

  第四条 办税服务厅工作人员要业务熟练、素质过硬、着装规范、仪表端庄、待人礼貌、服务热情,切实尊重和保护纳税人、扣缴义务人的合法权益,讲究工作效率,严守工作纪律。

  3、进一步完善岗责体系。根据税款征收、税源管理和税务稽查责任分工,明确各环节衔接方法和配合内容,畅通各环节联系渠道和联系手段。通过信息手段,以征管软件为支撑,形成各个环节之间既相互衔接、密切配合又相互监督制约的协调、高效运行机制,使各项管理工作有规可循、有据可依,形成基本职能清晰、岗位职责明确、责任落实到人、符合工作实际的岗责体系。

  第五条 本《办法》适用于地税系统各级办税服务厅。各级地税机关设立的政务大厅地税窗口的管理应执行当地政府关于政务大厅的有关规定,若无相关规定,则适用于本《办法》。

  (二)健全基层征管制度

  第六条 全省地税系统各级办税服务厅的名称实行规范统一。办税服务厅设置在市、县局(分局)办公楼的,统一名称为××地税局(分局)办税服务厅;办税服务厅独立于办公楼以外设置的,统一名称为××市(县、市)地税局××分局(局)办税服务厅。省辖市区级地税局办税服务厅统一名称为××市××区地税局办税服务厅(或××分局办税服务厅);对城区两个以上征管分局共用办税服务厅的统一名称为并联标注分局名称的办税服务厅。

  1、建立和完善各项征管制度。按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的要求,强化依法治税和依法行政的措施。结合上级部门出台的相关征管制度和办法,针对基层征管工作的实际情况,制定切实可行、操作性强的征管措施;对当前地税征管中的难点、热点问题,要从实际出发,加强调查研究,因地制宜地制定税收征管制度和办法。

  第七条 政府政务大厅地税窗口业务管理由承担主体业务或承担业务量相对多的征管部门统一负责,相关征管部门积极配合。市、县地税局要建立和完善政务大厅地税同办税服务厅之间业务衔接、资料传递、信息反馈与共享制度。

  2、统一征管流程,规范执法文书。基层地税部门在税收执法过程中,要坚持依法行政,规范执法文书,简化审批程序和办税程序,严格按省局规范化作业指导书确定的征管流程、表证单书进行操作。

  第八条 地税机关在加强办税服务厅规范化管理的同时,因地制宜为纳税人提供多元化申报缴纳方式,降低纳税人的办税成本,方便纳税人申报纳税。

  3、坚持依法治税,制订责任追究制度。结合实际制定征管岗位责任制、行政执法责任制、过错责任追究制等制度。通过制度加强对行政执法行为的事前、事中和事后的全过程监督,杜绝税收征管行政不作为和行政越权行为的发生。

  第九条 积极推行“一站式”服务,纳税人的涉税事项原则上集中归口到办税服务厅受理、办理。对具体行政行为,要在不影响分权制约的前提下尽量归并,简化管理环节和表证单书,形成纳税人与地税机关单点接触,以避免纳税人同一件或一类事多头、多次往返地税机关。

  (三)强化基础税源管理

  第二章 办税服务厅宙口设置及主要职责

  1、加强纳税人的户籍管理。认真贯彻落实《税务登记管理办法》,做好纳税人的设立、变更、注销税务登记等工作,切实加强对外出经营业户、非正常户、停业户、扣缴义务人的监督管理。要加强与工商、国税、技术监督等部门的信息交换,进行相关数据的传递、核对与分析,特别是与工商登记历史静态数据的比对分析工作,切实增强地税机关对纳税人的源头控管能力。要密切部门协作配合,积极完善协税护税网络。对纳税人开业、变更、停(歇)复业、注销以及非正常户处理实行日常巡查制,及时掌握税源变化情况,最大限度减少漏征漏管户。通过加强户籍管理,做到税收户籍明了、税源分布清楚、税基完整准确。

  第十条 咨询办证窗口:

  2、推行和完善税收管理员制度。根据税源管理工作的需要,建立税收管理员制度,使税收管理员成为现阶段基层税源管理队伍的主要构成力量。按照分权制约、岗责清晰、强化管理的原则,综合考虑本单位税源数量、税源结构、税源地域分布、地税人员数量、素质高低等因素优化配置税收管理员。征管力量有限的,应当优先保证城市税源、纳税信誉差的税源和企业税源监控管理需要,实现管理效益的最大化。税收管理员专职承担税源精细化管理的任务,具体负责户籍管理、信息采集、日常检查、发票管理、个案评估、定额核定调整、嫌疑问题调查核实、监控结果处理等工作。对税收管理员要落实管理责任,强化监督考核,防止专管员制度下“权力寻租”问题的发生。

  1、负责受理、办理税务登记的设立、变更及验证、换证手续;受理停业、复业和注销登记申请,传递管理环节审核,凭管理环节核定的《通知》办理有关手续;受理、办理扣缴义务的扣缴税款登记和登录手续。

3、对不同行业、不同规模以及不同信用等级的纳税人实行分类管理

  2、受理外来纳税人的报验登记,核办临时税务登记证件,并传递到管理环节审核备案;受理、办理《外出经营活动税收管理证明》并传递到管理环节审核备案。

(1)认真按照重点税源监控管理办法的有关要求,对重点企业、重点行业税源户实行跟踪管理,及时掌握纳税人的财务核算和相关生产经营及税源变化情况。

  3、承办办税服务厅纳税服务、税务登记、扣缴税款登记等相关情况的统计、汇总及备案工作,并定期传递到管理环节。

(2)对核定征收的小规模纳税企业和固定个体工商户实行划片(组)管理,实行简易申报和简并征期的办法,降低征纳成本,简化办税手续

  4、接受纳税人的纳税咨询,为纳税人释疑解惑。

(3)对集贸市场和专业市场依靠社会护税协税网络,加强社会监控,有效实施社会综合治税。

  5、利用办税服务厅开展税收政策法规的宣传,发布各类涉税公告、通告。

(4)对土地使用税、房产税、车船使用税应建立土地面积、应税土地面积;房产原值、计税房产原值;车船数量等征管档案底册。

  办税服务厅原则设置一个咨询办证窗口,遇有集中验证、换证期间,可临时增设相应职能窗口。

(5)对使用增值税专用(普通)发票的纳税人,要加强与国税部门的协作,建立数据交换与信息共享制度。

  第十一条 申报征收窗口:

(6)加强对外出(埠)经营活动税收的源泉控管,对外出(埠)经营活动的纳税人提供的外出(埠)经营的合同、协议书及已税证明等进行认真的审核,严格《外出经营活动税收管理证明》的管理制度。

  1、受理纳税申报,包括各种地方税收、社保费、基金费的申报表以及相关纳税资料等应征类原始凭证。

4、开展纳税评估,建立纳税人信用等级制度

  2、申报数据的录入、修改、查询、打印、传递。

(1)严格按照省局制定的纳税评估管理办法开展纳税评估工作,建立科学、全面的纳税评估指标体系,积极依托纳税评估软件进行专项纳税评估和日常纳税评估,对纳税人申报纳税信息的完整性、准确性和真实性进行审核和综合评定,及时发现纳税人申报纳税中的疑点和异常申报现象以及纳税行为中的错误,为稽查环节提供案源信息。

  3、有关申报信息(征期申报、逾期申报)的统计、处理。

(2)严格按照《江西省地方税务局关于纳税信用等级评定办法》开展信用等级评定工作,科学评定纳税人的纳税信用等级,根据纳税人的税务登记、纳税申报、财务核算、发票管理、税务检查及遵从税法的程度等进行综合评定。

  4、税款(社保费、基金费)、滞纳金及罚款的征收,开具完税(费)凭证。

5、加强发票管理

  5、延期申报、税款退库等申请的受理、传递办理。

(1)对发票印制、领购、开具、使用、缴销等各环节分类建立发票管理台帐,实施全程监控。

  6、申报、征收有关信息及资料的收集、整理、传递、归档。

(2)对建筑安装、货物运输业、房地产开发行业等重点行业的发票实行代管监开,推行机打发票。

  各地办税服务厅应当以方便纳税人申报纳税,防止征收期办税人员拥挤为原则,根据管辖区域纳税户数量、税款(社保基金费)征收工作量设置申报征收窗口。

(3)不断完善普通发票管理制度和办法,规范操作程序,大力推行“有奖使用发票”和“举报发票违法奖励”活动,建立 “逐笔开具发票,奖励索取发票,查询真伪发票,推行机器开票”的发票管理新机制。

  第十二条 发票管理窗口:1、受理纳税人领购发票申请,办理发票领购、发售、缴销等事项。

(4)严格按照省局制定的有关税控收款机推广应用制度、办法,在餐饮、住宿、娱乐、服务、交通运输等行业逐步推广使用税控收款机和税控装置,以全面掌握纳税人的营业收入。要充分利用从税控收款机收集到的数据,与申报纳税数据、相关行业经济指标进行定期比对、分析,找出纳税人实际纳税与应纳税额之间的差距,促进纳税人依法如实申报纳税。

  2、受理门市开票申请,根据有关业务证明提供开票服务,依法征收税款,建立相关电子台帐。

  6、狠抓欠税管理

  3、受理、办理有奖发票兑奖及中奖查询事宜。

(1)建立欠税定期公告制度,对2001年5月1日以后发生的欠缴税金,按上级局的有关规定在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期进行公告。

  4、及时汇集发票管理信息,并向管理环节传递。

  (2)加强对欠税单位和个人欠缴税金的催报催缴,严密监控欠税单位和个人的资金使用、不动产处置和出境情况。

  5、定期编制、上报发票管理报表。

  7、切实抓好日常申报征收和税务检查

  办税服务厅原则设置一个发票管理窗口。办税服务厅人员少、工作量较小的可以合并窗口设置,设立综合服务窗口,降低办税成本,提高办税效率。

(1)积极推行多元化申报方式,加强对申报资料的审核,促进纳税人按期、如实申报,严格按规定办理延期申报。

  第三章 办税服务厅业务流程

  (2)严格按照法律、行政法规的规定征收税款、办理减免税、实施税收保全和强制执行措施,不得违法进行开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收、摊派税款,绝不允许“引税”、“买税卖税”、“垫税”、“空转税款”和随意减免税。

  第十三条 税务咨询:受理纳税人、扣缴义务人对税收政策、办税程序及有关涉税事项的综合咨询,及时宣传最新税收法规政策,发布税收通知、通告、公告。

  (3)做好日常发票核查、催报催缴、评估问询工作,深入了解纳税人生产经营情况,坚持对所管纳税开展日常巡查工作。要将日常检查作为税源管理的重要手段贯穿于日常管理的方方面面。

  第十四条 税务登记:纳税人申请办理各类税务登记的,应持书面申请和相关材料,到咨询办证窗口办理有关手续。

  8、积极推行参数定税,加强个体和集贸市场税收的管理。完善定额核定的参数,合理调整定额核定的系数,严格按照定额核定的程序,运用计算机手段广泛推行参数定税工作。做好对个体税源的动态管理,广泛开展个体税源分析,密切关注本地区月度个体税收的增减变化情况。要及时掌握和了解重点集贸市场和个体大户生产经营情况和纳税情况,对个体大户要在确保建帐质量基础上,稳步推进建帐工作,对未达起征点的经营户,要完善后续管理的措施。

  1、设立登记:税务人员受理、审核纳税人的资料。符合设立税务登记条件的,应当场录入税务登记资料信息,收取工本费,办理税务登记。对不符合条件的,当场予以答复解释。

  (四)优化纳税服务体系

  2、变更、注销和停复业登记:税务人员受理有关申请,及时传递管理环节审核,管理环节审批备案后及时录入数据并传递到大厅各窗口,办税服务厅据此办理相关手续。

  1、全面推行“一窗式”、“一站式”办税服务。凡属纳税人需要到地税机关办理的各项办税业务,统一归并到办税服务厅办理,由办税服务厅实行“一窗式”、“一站式”服务。按照当地政府要求,需要统一到政府政务大厅(中心)办理的税务登记事项,可根据需要先行在政府办证场所办理。对纳税人提交的各项事务,属于同类性质的要尽可能在一个窗口办结;不能即时办结的,要由办税服务厅统一受理和转办,并向纳税人承诺办结时限。要根据征期与非征期工作量的不同,统筹安排办税服务厅各类窗口的办税业务。全面推行首问负责制、限时办结制、服务联系卡制度。

  3、验证、换证手续:根据纳税人申请,按规定及时办理。

  2、优化办税服务环境。积极改善办税服务大厅硬件设施,认真按照《办税服务厅规范化服务标准》的要求,统一机构名称、统一大厅建设、统一窗口设置、统一服务标志、统一设施配置。

  第十五条 纳税申报:税务人员根据纳税人的申报资料,如实、准确、及时进行申报数据初审,录入微机,实行电子传输处理。

  3、全面推行“自助纳税服务系统”。要在各级办税服务厅和重要公共场所设立包括地方税收政策、征纳税情况、地税工作动态等内容的“自助纳税服务系统”,供纳税人自助查询;要进一步加强地税网站建设,完善服务功能,充实网站内容;开通“12366”纳税服务热线,加强“12366”纳税服务热线的运行管理,不断提高纳税服务热线响应速度和咨询答复准确率。

  第十六条 税款征收:征收人员根据管理环节对核定征收纳税人录入传输的有关数据征收税款。对查帐征收的纳税人,根据纳税人的申报数或税务管理、稽查部门的限期纳税通知书、税务处理决定书等有关文书进行征收。根据纳税人、扣缴义务人实际滞纳时间按规定加收滞纳金。根据应征税(费)种、税(费)额开具完税(费)凭证,收缴税(费)款。

  4、不断完善服务措施。全面推行延时服务、假日预约服务、纳税提醒服务。建立导税台。纳税申报期局领导轮流在办税服务厅值班,当场解决纳税人遇到的问题。在进一步巩固和完善纳税人自行上门申报纳税方式的基础上,积极推行邮寄申报、数据电文申报、银行代收、委托代扣等多元化申报纳税方式。推行多元化申报纳税方式要本着依法、自愿原则,以方便征纳双方、降低征纳成本为目的,确保税款申报解缴及时、足额入库。对实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。要认真履行“三个服务”承诺措施,完善违诺追究制度,严格执行“六公开、六不准”。

  第十七条 催报催缴:对申报征收期满仍未进行申报、纳税的纳税人,征收人员于申报、纳税期截止之日的两日内将《逾期未申报清册》和《逾期未纳税清册》传输管理环节,并协助管理环节进行催报催缴和违章处理。

  (五)整合征管基础信息

  第十八条 发票领购:税务人员受理纳税人首次领购发票申请,传递管理环节核定审批。对符合用票条件的,录入票种等信息,打印核发发票领购簿,并依照发票领购簿核准的信息发售发票,收取发票工本费。纳税人日常领购发票的,税务人员认真审核后,依照发票领购簿核准的信息发售发票,收取发票工本费。

  1、拓宽信息来源渠道,全面及时地采集与纳税相关的各种信息。信息采集分为内部资料信息采集和外部资料信息采集。内部资料信息主要包括:税务登记信息、纳税申报信息、税款征收信息和发票管理信息等;外部资料信息主要包括:生产经营信息、财务核算信息、资金流转信息和行业国民经济指标信息等。要在规范和提高内部信息质量的同时,特别重视外部信息(不为纳税人所控制的第三方信息)的采集,并将信息采集与数据评析和纳税评估的需要紧密结合,采集关键信息和有用信息,提高信息采集的针对性和实用性。

  第十九条 门市开票:对申请开具门市发票的,税务人员要认真审查纳税人需开具发票的手续是否齐全。手续齐全的,开具发票,依法征收税款,建立相关电子台帐。

  2、完善信息采集方法。对企业生产经营信息和财务核算信息,采取由纳税人自行申报与税收管理员定期实地调查的方式进行采集;税收管理员实地采集信息时,要做到“三到”,即要到企业的财务、销售等科室,从总体上掌握经营情况和相关财务指标;到一线了解生产企业原材料耗用情况以及实际生产情况,或商业企业实际经营项目、经营规模等情况;到货物存放地,掌握企业原材料、库存情况。对第三方信息,积极建立与工商、国税、银行以及行业和经济主管部门的数据交换与互联互通机制,明确信息采集的时限、内容、应用、保密等工作。在信息采集过程中,按照“一次到户、全面采集”和“分别采集、多方共享”的原则,尽量减少采集信息的次数和频率,提高工作效率。

  办税服务厅业务流程应根据办税服务窗口设置及其职责进行细化分解,具体落实到各窗口,做到岗责明晰,职能清晰,方便纳税人办税,便于监督与考核。

  3、确保信息质量,建立信息档案。采集各种信息要做到真实、准确、全面、及时,对取得的信息要做到“三比”,即将纳税人的当期涉税指标与历史指标作纵向对比,与同行业纳税人的涉税指标作横向对比,将实物库存及流转情况与帐面记录情况作帐实对比。要建立和完善信息采集、加工整理以及档案管理制度,实现对所有纳税人的信息“一户式管理”要求。

  第四章 办税服务厅服务内容及设施

  三、严格征管质量考核

  第二十条 办税服务厅为纳税人、扣缴义务人提供如下信息服务:

  (一)加强税源管理工作能力的考核。本着“重点与一般兼顾、激励与制约并重、定性与定量结合”的原则,建立税源精细化管理考核制度。统一考核标准,明确考核依据,突出考核重点,简化考核程序,在总结现有的征管考核指标利弊的基础上,建立科学、客观、公正的考核指标体系,并依托信息化手段加强过程控制,实现事前、事中、事后全方位监控,形成横向到边、纵向到底,任务到岗、责任到人的考核机制,做到税源管理有目标、有考核、有奖惩,彻底解决干多干少一个样、干好干坏一个样的问题。对在执法和管理中出现的过错责任和违法行为,按照执法责任制的有关规定进行责任追究,增强各级税源管理人员的依法行政意识和责任意识。

  1、办税程序有关信息。

  (二)完善服务质量的考核。认真贯彻落实《全省地税系统“三个服务”100条违诺责任追究办法》,加大对违诺责任的追究力度,狠抓“三个服务”100条措施的全面落实。要建立规范的服务质量考核体系,定期开展纳税人评议地税部门服务质量活动,通过评选“服务标兵”、“星级办税服务厅”等活动,促进地税人员文明高效服务。

  2、纳税人的权利与义务信息。

  (三)规范征管质量的考核。按照规范化管理的要求,适时引入绩效管理与考核的措施,对征管质量实现管理过程与结果的同步考核。基层地税部门要以“江西省地税系统征管质量管理标准”作为衡量征管工作水平的主要指标,充分应用信息化手段进行征管质量的考核,并对考核结果进行认真、及时的评价分析,促进征管质量的不断提高,切实解决考核中和征管报表统计中的虚假数据问题,确保上报及时、内容完整、数据真实。

  3、税收政策法规信息。

四、推进征管工作信息化

  4、其他涉税信息。

(一)加大征管业务软件操作和征管业务培训力度,实行分类培训、岗前培训,不断提高地税系统干部职工对征管业务软件的应用水平和相应的征管工作能力。

  第二十一条 办税服务提供以下援助服务:

(二)做好征管业务软件日常维护工作,及时收集、整理、解决征管业务软件运用过程中的各类问题,不断完善已经推广应用的软件功能模块。

  1、对单位或个人以口头、电话、电子邮件等方式对各类税收违法行为、税务人员违规行为的举报,应及时转报市、县局、地税举报中心和监察部门。

  (三)以2007年全面运行江西地税管理信息系统为目标,进一步加快税收业务、决策支持、行政管理、外部交换四大系统的开发、推广和应用进度,确保按照计划全面落实。

  2、提供纳税人因特殊困难需要的个性化服务。如对纳税人因特殊情况请求实行的预约办税、延时办税,为行动不便的残疾人、老年人提供上门服务等。

  (四)不断拓展信息化在征管领域的应用,在全面及时准确掌握和录入征管信息的基础上,充分利用征管业务软件加工、处理、分析、提取各类征管信息,提高征管信息应用的广度和深度,并对征管人员的工作流程和工作绩效进行及时地监督和考核。

  3、受理、传递纳税人、扣缴义务人不服税务机关作出的有关决定而提出的复核、复议申请等。

  二00六年一月二十三日

  4、纳税人要求提供的其他摄助服务。

  第二十二条 办税服务厅提供各项办税服务,受理、办理和转办以下涉税事项:

  1、设立税务登记。

  2、变更税务登记。

  3、注销税务登记。

  4、停业及复业登记。

  5、税务登记验证和换证。

  6、纳税申报(包括社保费、基金费)。

  7、税款(包括社保费、基金费)征收。

  8、涉税审批事项。

  9、发票发售及查核、缴销管理,有奖发票兑奖。

  10、申请开具门市发票。

  11、减免税及退税申请事项。

  12、其他涉税事项。

  第二十三条 办税服务厅负责受理转办的涉税审批事项主要包括:各类所得税税前扣除、税前列支、税前弥补亏损和抵扣应纳税所得额申请的受理和传递,各类税收优惠申请的受理和传递、延期申报和延期缴纳申请的受理和传递以及其他涉税审批事项的受理和传递。

  第二十四条 办税服务厅应完善以下办税服务设施:

  1、设置税收宣传台,置放各项税收的法律法规宣传资料、业务书籍、报刊杂志等。有条件的应购置电子触摸屏查询系统,方便纳税人了解税收政策与办税程序。

  2、设置税法公告栏,对涉及纳税人切身利益和需要向社会公告的新税收政策法规及时进行公告。

  3、设置办税引导牌、窗口功能标识、办税服务人员岗位标识。

  4、办税服务厅应设置咨询台、意见箱、留言簿。

  5、提供办税所需的各种表格、资料,提供必要的办税用品(桌、椅、笔、印台、墨水、复写纸等)。

  6、设置公开承诺的服务内容、标准、时限、文明用语、忌语以及公开办税等内容的标牌。

  7、设置必要的通讯工具(公共电话),有条件的地方设立纳税人办税停车场所。

  8、根据实际和纳税人需求设置的其他办税服务设施。

  第二十五条 办税服务厅服务承诺内容主要包括:

  1、设立、变更税务登记和验证换证在5个工作日内办理完毕,发放税务登记证件。有条件的地方应当场办理设立税务登记、验证和换证手续。

  2、停、复业和注销税务登记应在10个工作日内办理完毕相关手续。

  3、受理纳税申报在5分钟内办理完毕。

  4、税(费)款征收在5分钟内受理税(费)款缴纳、开具完税(费)证。

  5、发票领购15分钟内完成票种信息核定、数据录入和打印工作,核发发票领购簿。审核发售单本发票时限为5分钟。

  6、涉税申报审批事项应在2个工作日内完成传递手续。

  7、各类税务咨询事项,应当场答复。

  办税服务厅服务承诺内容应在纳税人提供相关资料齐全的情况下兑现,按照办税服务厅业务流程确立的受理、传递、转办审核审批手续进行操作的相关征管、稽查等环节要提高办理效率,确保各项服务承诺的兑现。具体征管、稽查等环节与办税服务厅之间工作时间的衔接与确立由各市、县地税局结合实际予以明确。办税服务承诺内容涉及计算机及其网络运行确因停电和机器故障等客观原因的除外。

  第二十六条 办税服务厅公开办税服务内容主要包括:安徽地税系统文明创建中的“安徽地税精神”、“安徽地税人员职业道德规范”、“工作用语规范”、“二十条便民措施”、税务“八公开”内容、服务承诺内容、时限、所有收费标准和收费文件依据、纳税人税负核定、欠税(费)及处罚情况等。

  因办税服务厅面积较小,无法全部公示、公告相关内容的可通过宣传材料向纳税人提供。

  第五章 办税服务厅的制度和工作纪律

  第二十七条 办税服务厅应实行首问负责制度,凡纳税人办理涉税事项的,最先接待的税务人员为首问责任人,该责任人对职责内的事项应一次性告知办理业务的具体手续,要求,并解答有关咨询;不涉及本人经办业务的,需告知办理部门、电话、联系人等,不得推诿。因故暂不能办理的事项,要耐心说明情况。

  第二十八条 办税服务厅工作人员应遵守文明办税制度。做到服务用语文明、规范,接待纳税人态度热情、和蔼,妥善处理纳税服务事项,任何情况下均不得与纳税人发生争执。

  第二十九条 办税服务厅实行公开办税制度。对纳税人的基本权利与义务、税收法律法规、办税程序、工作纪律、岗位职责与人员等全面公开,接受纳税人监督。

  第三十条 办税服务厅实行服务承诺制度,实行限时办税。

  第三十一条 办税服务厅建立岗位责任制度,对各职能窗口人员的职责进行详细明确,以岗定责,责任到人。

  第三十二条 市、县、区主要办税服务厅应实行开放式管理,建立大厅服务平台,在前厅设置接待处,征期内由征管部门或办税服务厅负责人到场接待纳税人咨询和纳税服务方面的投诉;在计算机系统的辅助下,建立窗口之间的业务制约制度,形成窗口之间的业务监控关系;第三十三条办税服务厅要严明工作纪律,严格税风税纪。工作人员必须着装整齐、挂牌上岗,不得擅离工作岗位,上班时间不串岗,不做与办税工作无关事务,不得在大厅内说笑喧哗、吃零食,不带小孩到办税场所耍闹;工作时间不得玩游戏,不得看与工作无关的书刊,不得上网聊天、看电影、听音乐,不得会见亲朋好友等。

  第六章 考核与奖惩

  第三十四条 办税服务厅应加强队伍建设,要求大专以上学历人员达到100%,所有人员必须达到国家一级以上计算机技术等级;2004年取得会计师、注册税务师等职称人员应达到20%以上,以后年度按10%以上比例增长;办税服务厅管理人员实行考试考核,择优上岗。岗位人员实行定期考试考核,不合格的必须离岗培训。

  第三十五条 办税服务厅工作人员应严格执行各项规章制度,重要规章制度应张挂在显要位置,各项规章制度落实情况应有相关资料反映和体现。

  第三十六条 市、县地税局应在办税服务厅公开摆放跟踪调查问卷,设置专用信箱,由市、县局考核部门按月定时开启、统计、装订。每年结合政风、行风评议活动组织一到两次对办税服务厅服务情况的调查测评,测评的方法由各地根据实际情况自行决定。

  第三十七条 省、市地税局定期或不定期组织对办税服务厅实施暗访检查,也可委托政风、行风评议部门或人大、政协代表、聘请的廉政监督员对办税服务厅进行明查暗访。对办税服务厅的工作作风、服务水平、着装形象、办事效率、工作纪律、环境卫生、制度落实、服务承诺等情况与《办法》规定要求不符并存在突出问题的,实行管理单位年度评先评优一票否决,办税服务厅及其工作人员不得参加年度评先评优,扣减相关人员岗位津贴。已授予的奖励牌匾予以摘除,并限期整改。整改后经验收合格的,原授予的奖牌方可重新悬挂。整改后验收不合格的,撤销已授予的荣誉称号,予以通报批评。

  第三十八条 各级地税部门办税服务厅应在显目处公布省、市、县、区地税部门监督举报电话号码和电子邮件地址。对办税服务厅受到的举报,经查情况属实的,比照第三十七条处理。

  第三十九条 办税服务厅应全面开展规范化、标准化创建活动,让社会满意,让纳税人满意。市、县地税局每年组织对办税服务厅考核评议,并逐步完善对办税服务厅的考评办法,每年评选出一定数量的市级“规范化办税服务厅”,并给予相交的物质奖励;省局在各市评出的“规范化办税服务厅”并推荐上报的基础上,经严格审定,授予“省级规范化办税服务厅”称号,并给予适当的精神和物质奖励。

  第七章 附则

  第四十条 市地税局可依据本办法细化标准,制定具体的实施办法,并报省地税局备案。

  第四十一条 本办法由安徽省地方税务局负责解释。

  第四十二条 本办法自2004年3月1日起施行。

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