税政策的通知,吉林省地方税务局关于国有企业改革若干税收政策问题的通知

作者:概况

发文单位:全国人民代表大会

发文单位:吉林省地方税务局

发文单位:河南省地方税务局

文  号:国税发[2005]59号

发布日期:2005-7-15

文  号:豫地税发[2003]127号 

发布日期:2005-4-5

各市州、县(市、区)地方税务局,省局直属征收分局:

发布日期:2003-5-21

各市州、县(市、区)地方税务局,省局直属征收分局:

  为进一步发挥税收职能作用,更好地支持、服务于国有企业改革,经请示省政府同意,现将国有企业改制有关税收问题明确如下,请各地认真贯彻执行。

各省辖市地方税务局、省直属局、省小浪底直属局:

  省委、省政府决定,把加快国有企业改革作为今年全省改革发展的一项重要工作,明确提出,争取用一年时间,基本完成省及省以下816户国有工业企业改革任务。按照这一总体要求,现将地税部门如何进一步发挥税收职能作用,助跑吉林经济,更好地支持、服务于国有企业改革工作等有关问题通知如下:

  一、改制前欠税问题

  为贯彻落实省委、省政府《关于进一步深化国有企业改革的决定》,进一步做好支持和服务国有企业改革工作,发挥好地税部门的职能作用,现提出如下意见:

  一、统一思想,提高认识

  对于国有企业改制前欠税,在国家关于振兴东北老工业基地豁免欠税的具体政策出台前,区别情况采取三种办法:

  一、立足发展大局,增强支持服务国有企业改革的紧迫感和责任感

  加快国有企业改革是推动吉林经济由“快走”变“快跑”的一项重大举措,是实现吉林老工业基地振兴的根本出路。今年的国有企业改革工作同以往相比,体现出以下三个特点,一是这次改革是一场攻坚战。改革企业集中,需要解决大量多年积累的矛盾和问题,改革的任务重、要求高;二是这次改革从省委、省政府到各级党委和政府都高度重视。省委、省政府成立了由王珉省长任组长的国有企业改革领导小组,同时成立了10个督查推进组,对省直和9个市州国企改革工作进行指导,各地党委和政府都根据省里的总体安排,建立了相应的组织领导体系和工作推进体系;三是这次改革要求具体,任务和工作方案明确。对全省国有企业改革攻坚计划内的816户工业企业,已经按省直和各市州分别列出了名单,今年1月份省国有企业改革领导小组印发了《全省国有工业企业改革攻坚工作方案》,明确了改革的指导思想、工作目标,具体部署了改革的方法步骤和主要工作措施。支持、促进国有企业改革,地税部门肩负着义不容辞的责任,对此,各级地税机关要进一步统一思想,提高认识,站在服从大局、服务经济的高度,加强领导、认真谋划、精心组织,增强工作的紧迫感和责任意识,切实履行职责、充分发挥职能作用,为国有企业改革攻坚创造良好的税收环境。

  (一)实行政策性破产和依法破产的改制企业发生的欠税,按照国家有关规定,由企业提供法院判决书、法定清算报告等文件并填写“死欠核销申请审批表”,报主管地税机关审核,准予核销。

  深化国有企业改革是省委、省政府按照党的十五届四中全会和党的十六大精神作出的重大战略决策。国有企业是我省国民经济的支柱,是我省经济建设的主导力量。国有企业改革是整个经济体制改革的中心环节。深化国有企业改革,是加快我省经济发展的重大举措,事关我省经济健康发展和全面建设小康社会的大局。经济决定税收。国有企业是我省税收收入的主要来源,深化国有企业改革对我省税收收入的增长意义重大。各级地税机关要把发展作为地税工作的第一要务,把支持国有企业改革作为义不容辞的责任,进一步增强紧迫感和责任感。要以党的十六大精神和“三个代表”重要思想为指导,立足服务全省改革发展稳定的大局,深入贯彻落实省委、省政府《关于进一步深化国有企业改革的决定》,解放思想,提高认识,以与时俱进、开拓创新的精神状态推动改革,以发展的眼光对待改革,以饱满的热情支持和参与改革,以求真务实的作风促进改革,在支持、服从和服务国有企业改革中全面做好地税工作。

  二、落实责任,迅即行动

  (二)实行整体改制、原企业不能实行破产或注销的,其主要资产在兼并、重组、出售等改组时已归属新设企业或其他企业,但改制时按企业资产和债务分配情况,依法仍须由原企业承担的欠税,按“空壳企业呆账税金”核算和管理。

  二、落实税收政策,充分发挥税收支持国有企业改革的重要作用

  各级地税部门在这次全省国有企业改革攻坚战中,要明确工作任务、落实工作责任,真抓实干,务求实效。一是各地要突出抓好责任的落实和工作任务的分解。各市州局和省局直属征收分局要成立支持国有企业改革工作领导小组,各级局的一把手对这项工作负全责,同时要指定一名主管局长具体负责组织协调,工作任务要分解到各县(区)局,分解到科室,责任要落实到人,坚决杜绝责任不清、任务不落实和推诿扯皮的现象。省局将把这项工作纳入目标管理考核,对于工作中出现较大失误的加重扣分。二是要结合定点纳税人联系制度,对列入国有企业改革攻坚计划的816户企业逐户联系。各地税务部门要逐户确定这些企业的具体联系分局、联系科室和联系人,畅通联系渠道,逐户开展有针对性的税收政策辅导和咨询,逐户落实税收优惠政策,逐户提供相关的税收管理服务。三是要做好国有企业改革调研工作。各地要按照明传电报附件中的调研提纲迅即深入企业开展调研工作,取得第一手资料,全面掌握改制企业的基本情况、改革预案、政策支持及税收服务方面的需求,认真填写、汇总相关调查表,务必保证数据信息的完整、准确,并在调研的基础上制定出本地区支持国有企业改革工作的具体方案。

  (三)其他改制企业的欠税,房产税、城镇土地使用税纳税确有困难的,可按税收管理权限,经地税机关批准,给予免征;营业税、企业所得税等欠缴数额较大、障碍改制顺利进行的,由市州地税局汇总,报省地税局研究解决。

  正确贯彻执行税收政策,是对深化国有企业改革最有力、最有效的支持。

  三、协调配合,积极工作

  二、改制过程中的税收问题

  (一)支持国有企业产权制度改革

  各级地税部门要在地方党政领导下,积极与有关方面协调配合,主动服务,形成合力,共同推进国有企业改革。一是要积极参与国有企业改革,主动为政府和企业出主意、提建议。在涉及国有企业改革的税收政策和管理服务方面,要按照“不能设路障,而是要设路标”的原则,充分利用好现行税收优惠政策和现有税权,不能简单地说不行,而是要重点研究怎样才能行。工作重点是列入国有企业改革攻坚名单的816户企业,对名单之外的国有企业改革也要积极支持。对于不能解决的重大政策和管理问题,要及时向上级反映情况、争取支持。二是各地要及时向当地国有企业改革领导小组汇报地税部门此项工作的进展情况和遇到的问题,争取政府支持;要与经委、国资委等企业改革管理及行业主管部门建立日常联系,适时交换工作信息,掌握改革整体进度和态势,搞好相关工作对接。三是各级税务部门对于改制企业要做到提前介入、全程服务、跟踪问效。在制定改制方案阶段,要及时明确适用税收政策,帮助企业测算拟定方案的税收负担水平,尽可能降低企业改革成本,为地方政府分担困难;在改制方案实施阶段,要随时了解税收服务需求,简化办税程序,特事特办,即报即批,提高办税效率,进一步优化税收服务;在改制基本结束阶段,要对政策落实及管理服务方面的工作进行检查,切实保证各项扶持措施落到实处。

  (一)处置有效资产的税收政策

  1. 国有企业改革过程中,对股权转让不征收营业税;以无形资产、不动产投资入股,不征收营业税。

  附件:1、运用税收手段支持国有企业改革调研提纲

  改制企业处置土地、房屋等不动产用于筹集改制成本的,主管税务机关可凭改制企业处置土地、房屋等不动产合同文本、收讫资金证明、国有企业改革领导小组或国有资产监督管理委员会审核批准的企业改制方案,经局长办公会研究,先代为开具发票,应征税款履行延期缴纳税款手续,形成的欠税按改制前欠税办法处理。

  2. 对国有资产转让净收益,凡按国家有关规定全额上缴财政的,不计入应纳税所得额,不征收企业所得税。

  2、国有企业改革攻坚计划企业名单(略)

  改制企业转让国有土地及地上建筑物取得的收入,用于支付改制成本的,免征土地增值税。

  3. 企业改制前,发生的3 年以上的应收账款,改制时可以按规定申请报批在企业所得税前扣除;3 年以内的应收账款,确已形成坏账的,也可按规定申请报批在企业所得税前扣除。

  3、816户国有企业改革调查表(略)

  (二)“打折还贷”税收政策

  4. 资不抵债的企业改制时,其所欠税款,由改制后企业承担,纳税困难的,经主管税务机关批准,按规定可申请暂缓征收。

  4、国有企业改革调查汇总表(略)

  改制企业通过“打折还贷”方式化解金融债务,取得债务重组收益,可先用于处理企业发生的固定资产、流动资产、应收帐款损失以及因自然灾害造成的非常损失。处理后有剩余收益的,再抵补以前年度亏损。抵补后仍有剩余的,可以在不超过5个纳税年度的期间内均匀计入各年度的应纳税所得额。情况特殊的,由市州地税局汇总,报省地税局研究解决。

  5. 改制企业办理税务变更登记手续,各主管地税机关只准收取证件工本费;改制企业未发生现金流量的资产过户,可不视为交易行为。

  附件1:

  三、改制后涉及税收问题

  (二)支持国有企业下岗失业人员再就业

  运用税收手段支持国有企业改革调研提纲

  (一)改制后企业纳税确有困难的,按税收管理权限,经地税机关批准,减征或免征房产税、城镇土地使用税。

  1.对新办的符合条件的服务型企业(广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧除外)和商贸企业(从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外)当年新招用下岗失业人员,可按规定减免营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。

  为了进一步做好运用税收手段,支持国有企业改革工作,省局决定在全省范围内开展相关专题调研,现将有关事项通知如下:

  (二)改制后企业实行核定征收所得税的,应税所得率在3年内按国家规定的最低标准执行。

  2. 对现有的符合条件的服务型企业(广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧除外)和商贸企业(从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外)新增加的岗位,当年新招用下岗失业人员的,可按规定减征企业所得税。

  一、各地调研内容及时间要求

  四、税收服务方面

税政策的通知,吉林省地方税务局关于国有企业改革若干税收政策问题的通知。  3. 对国有大中型企业通过主辅分离,辅业改制,分流安置本企业富余人员兴办的符合条件的经济实体3 年内免征企业所得税。

  调研范围为列入全省国有工业企业改革攻坚计划名单的816户企业(具体见明传电报附件2)。

  (一)为国有企业改革提供方便高效的办税服务。采取面对面辅导、现场答疑等形式,引导和帮助企业研究税收优惠政策。各级地税机关要简化办税程序,对改制企业办税事宜特事特办,即报即批,为纳税人节约办税时间和成本。

  4. 对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,自领取税务登记证之日起,3 年内免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

  调研内容:

  (二)进一步落实改制企业定点联系制度。对国有改制企业要逐户确定企业的具体联系分局、联系科室和联系人。各市州、县(市区)地税局的政策法制部门要逐户建立国有改制企业简易档案。负责联系改制企业的税务干部,要认真学习相关税收政策和国企改革政策,确保为改制企业提供优质服务。

  5.提高改制企业下岗职工从事个体经营的营业税的起征点。省辖市由月销售额500元提高到1500元;县(市)及农村由月销售额400 元提高到1000元;按次纳税的起征点由现行每次(日)营业额50元提高到每次(日)营业额100 元。

  (一)改革企业基本情况

  (三)加强配合协调,主动开展工作。各级地税机关要及时向当地国有企业改革领导小组汇报工作进展情况,主动为政府和企业出主意、提建议;要与经委、国资委等企业改革管理及行业主管部门建立日常联系,适时交换工作信息,搞好相关工作对接。

  (三)支持改制企业技术改造、技术进步

  逐户企业填写“816户国有企业改革调查表”(表样见明传电报附件3,该表一式三份,县区局、市州局和省局各一份),主管税务机关要对相关内容进行审核,各市州局汇总后填写“国有企业改革调查汇总表”(表样见明传电报附件4),于4月4日前连同分户调查表一并报送省局法规巴黎人app397997,处。

  五、适用范围

  1. 改制后的生产企业投资于符合国家产业政策的技术改造项目,其项目所需国产设备投资的40% ,可按规定从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。

  (二)当地国有企业改革总体情况及地方政府要求

  本通知适用于纳入全省改制名单的816户国有工业企业,由县(市区)地税机关核准执行;其他改制国有企业,需出具经职代会或职工大会讨论通过,并报同级国有企业改革领导小组或国有资产监督管理委员会审核批准的企业改制方案,经市州地税机关核准后比照执行。

  2. 改制后从事工业生产经营的企业用于研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的技术开发费比上年实际增长10% (含10% )以上的,经批准,可再按技术开发费实际发生额的50% ,抵扣当年度的应纳税所得额。

  了解国有企业改革工作具体部署和进展情况,企业改制采取的主要形式,地方政府减免欠税承受能力,特别是房产税、土地适用税等地方政府有一定管理权限税种的减免承受能力,对地税部门的要求和意见等。

  二OO五年六月二十三日

  (四)保持改制企业税收政策稳定

  (三)改革企业的具体要求

  1. 对于国家现行税收优惠政策,凡改制企业符合政策规定条件的,可按规定申请享受相应的税收照顾。

  深入改制企业调查,召开企业负责人和财务主管参加的座谈会,了解掌握企业在改制过程中面临的税收政策问题,在税收服务方面的具体需求。

  2. 国有企业通过产权转让、收购兼并、合资合作、股份制改造、债转股等形式完成改制后,税收征收管理范围保持不变。原主管税务机关应继续抓好改制后企业的税收征收管理工作,做好政策的衔接,保持税收政策的连续性和稳定性。

  各地要综合以上三个方面的内容,结合本地在政策落实、税权运用和税收服务方面的工作情况,提出下一步工作具体安排和打算,形成调研报告后于4月4日前报送省局法规处。

  三、强化工作措施,为国有企业改革发展营造良好环境

  二、省局重点调研内容及时间安排

  地税部门要确保在支持服务国有企业改革中有所作为,必须加强组织领导、落实工作责任、采取有效措施,创造性地开展工作。

  省局将组成调研组从3月24日开始,到长春、吉林、延边、四平、白山地区开展为期10天的重点调研。调研组的工作内容主要有四项:

  (一)深化政策宣传。各级地税机关要利用报纸、广播、电视、互联网等媒体深入广泛地宣传支持深化国有企业改革的政策规定,把政策公开透明地交给企业。充分发挥办税服务窗口、自动取阅台、政策咨询触摸屏、12366 税收服务热线的政策宣传作用,最大限度地为企业了解政策提供方便。采取“送法上门”、“重点联络”、“税企座谈会”等形式,直接为企业提供政策宣传咨询服务。各级要结合实际,认真开展“地方税收与国有企业改革”的讨论,牢固树立经济税收观,使广大地税干部进一步增强工作的主动性。

奥门巴黎人手机app,  (一)听取地区工作情况汇报及意见。包括已有政策落实、现有税权运用及税收服务开展情况,地方政府、地方税务局减免欠税承受能力,当地支持、服务国有企业改革工作的想法和意见。

  (二)优化税收服务。各级地税部门要按“转变服务理念,创新服务手段,优化服务方式,提升服务水平”的要求,为国有企业改革提供优质服务。强化服务意识,做到在优化服务中规范管理。改进服务手段,加快地税信息化建设步伐,提高税收管理的科技含量。继续全面推行征纳双方权利和义务公开、税收政策公开、管理服务规范公开、稽查工作规范公开、处罚标准公开、廉政规定公开、监督举报电话公开、责任追究公开为内容的文明办税“八公开”活动,大力推进服务承诺制、首问责任制、限时服务制、一站式审批制等,为企业改革提供简便、规范、高效的服务。

  (二)与经委等相关部门座谈,听取工作建议。

  (三)量化工作责任。支持国有企业改革要落实责任,把具体任务分解到单位和个人。主管地税机关要对辖区内国有企业进行分类排队,制定帮扶措施,指定专人负责,逐户落实到企业,严禁政策棚架、梗阻、变通。各级地税机关要注重政策调研,及时掌握国有企业改革中出现的新情况、新问题,有针对性地进行研究,妥善加以解决。

  (三)召开重点改制企业负责人和财务主管参加的座谈会,了解改制进展情况及在税收政策、管理服务方面的要求。

  (四)强化税收征管。要正确处理支持改革与依法组织收入的关系,坚持“依法征收、应收尽收、坚决不收过头税”的原则,保证实现税款及时足额收缴入库,确保地方税收增长与经济发展实现良性循环。要强化征收管理,依法实施稽查,严厉打击各类涉税违法行为,坚决维护税法的严肃性,维护公平竞争的市场经济秩序,有效堵塞税收漏洞,增加税收收入。

  (四)每个地区深入2—3户企业实地调查了解。

  (五)硬化工作纪律。各级地税机关要不折不扣地贯彻落实支持国有企业改革的各项政策措施,认真履行职责,为企业改革保驾护航。要进一步硬化纪律约束,严格执行“五个不准”,即不准刁难企业,干扰、阻碍企业改革;不准利用手中权力借企业改革之机谋取个人好处;不准向企业吃、拿、卡、要、报;不准向企业乱收费、乱摊派;不准对企业搞指定代理、强制代理。对违反规定,阻碍国有企业改革的,要严肃处理,为国有企业营造良好的改革发展环境。厉打击各类涉税违法行为,坚决维护税法的严肃性,维护公平竞争的市场经济秩序,有效堵塞税收漏洞,增加税收收入。

  相关地区要提前准备,进行联系和沟通,配合省局调研组开展工作。

  二OO五年三月二十二日

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