增值税防伪税控系统推广应用宣传提纲

作者:概况

发文单位:山西省国家税务局

发文单位:浙江省国家税务局

发文单位:云南省国家税务局

发文单位:陕西省国家税务局

文  号:晋国税征发[1995]51号

文  号:浙国税流[2000]120号

文  号:云国税函[2003]125号

文  号:陕国税发[1998]17号

发布日期:1995-11-8

发布日期:2000-8-7

发布日期:2003-3-5

发布日期:1998-1-23

各地、市国家税务局,省直有关单位:

各市、县国家税务局(不含宁波),省局稽查局、进出口税收管理分局、直属征收分局:

各地、州、市国家税务局:

各地、市国家税务局:

  现将省国税局副局长蒋忠同志在《全省推行增值税防伪税控系统专业会议上的讲话》印发给你们,请认真组织学习,贯彻落实。

  推广应用增值税防伪税控系统是进一步加强增值税管理的重要措施。最近,国务院办公厅发文要求在2002年底前所有增值税一般纳税人都要应用增值税防伪税控系统。

  现将《国家税务总局关于进一步明确推行防伪税控系统和金税工程二期完善与拓展有关工作的通知》(国税函[2003]139号)转发给你们,并结合我省实际补充明确如下,请一并贯彻执行:

  根据防伪税控系统在全国使用百万元版专用发票企业范围内试行情况,总局决定从98年4月1日起使用更新后的系统软件开票并逐步扩大推行到开具十万元版专用发票的企业。为了保证全省推行工作的顺利进行,现将《国家税务总局关于继续推行增值税专用发票防伪税控系统的通知》转发给你们,并就推行工作中的有关问题明确如下,请一并贯彻执行。

  附件:蒋忠副局长在全省推行增值税防伪税控系统专业会议上的讲话

  为了增进我省国税系统税务人员和增值税纳税人对增值税防伪税控系统的了解,争取社会各界的理解和支持,更好地全面推广应用增值税防伪税控系统,省局编写了《增值税防伪税控系统推广应用宣传提纲》,现印发给你们,请广泛宣传,使之家喻户晓。

  一、各地必须对此项工作高度重视,加强领导,认真组织,稳定和充实人员,落实各岗位职责,保证按时按质完成工作任务。各级有关部门一定要紧密配合,齐心协力,总结经验,加强监督,杜绝违规行为,确保我省金税工程各系统的运行和质量。

  一、按总局要求,从4月1日起凡开具百万元以上专用发票的企业销售业务一律采用新系统开具。目前全省防伪税控系统推行工作,按照陕国税发(199 7)404号文件的统一部署,县(区)以上税务机关培训工作、专用设备配备已陆续到位,各地市国税局要按照省局要求,抓紧时间安排对企业开票人员的培训,确保防伪税控系统V.3.0版的正常运行。

  全国推行增值税防伪税控系统工作会议于10月20日到21日在北京召开、参加这次会议的有各省、直辖市国家税务局信息中心及负责增值税专用发票管理部门,全国试点城市珠海、鞍山、镇江的代表共80余人,国家税务总局党组成员、总经济师张相海在会议开始和结束作了讲话,总局流转税司和信息中心的负责人做了具体部署和要求。省局党组听取了参会人员的汇报后,于10月24日召集专门会议进行研究,决定先以明传电报下达有关通知,然后召开全省会议进一步贯彻落实。下面我讲三个问题:一、为什么要推行增值税防伪税控系统总局决定,从明年元月1日起,取消百万元版以上手工增值税专用发票,凡一次开票其销售额达到百万元以上的均纳入防伪税控系统,开具电脑发票,这不单纯是业务技术性工作,而是关系到税制改革,全面推行增值税成败的大事。近两年来,新税制运行取得了很大的成功,运转正常,达到预期的目的。全国工商税收94年比93年增收913亿,95年1-9月比同期已增844亿,取得了很大成绩,中央领导给了充分肯定。从全省来看,94年国税系统619275万元,比93年增长17.73%,增收58095万元,95年1-9月完成585521万元,比同期增长51.86%,增收199956万元,这也说明我省和全国一样,全面推行增值税取得很大的成功。但是,问题最大的就是在增值税专用发票上通过造假骗税,具体表现在:

  浙江省增值税专用发票防伪税控系统推广应用宣传提纲

  二、要按照省局统一培训计划(附后),组织好对所管辖增值税一般纳税人推行防伪税控开票系统的工作,并协同技术服务单位搞好防伪税控开票系统的培训。同时,各地、州、市局必须对各县(特别是刚推行防伪税控系统的县)认证、报税、稽核等系统的操作进行督促和指导,严格遵守相关规定,认真按照有关程序操作,按时载入、上传、接收各项数据,严禁发生漏传、错传、误传、重传等行为,切实保证全省金税工程数据的完整与准确。

  二、根据该系统在全省推行的实际情况,启用新软件的时间由各地市国税局根据本地区企业培训安排、原使用防伪税控系统的企业的专用部件更换情况,以及税务机关设备到位情况作出统一规定。但必须保证98年4月1日新软件的全面启用。

  1、在专用发票发售环节上漏洞大。

  一、什么是增值税专用发票防伪税控系统?

  三、要认真选派人员参加总局组织的培训。总局培训结束后,省局将统一安排,由各地负责对县级及以下国税部门有关人员进行培训。各地、州、市局参训人员必须负责本地区县级及以下国税部门有关人员的培训讲解和本级相关系统的具体操作。

  三、从98年4月1日起,凡使用防伪税控系统开具专用发票的企业,一律停用手写专用发票,销售业务无论金额多少,全部利用防伪税控系统开具电脑版专用发票。各地市国税局在换发、配发专用部件和供电脑版票前,必须对企业手工票的领用存情况进行检查清理。同时做好收缴工作,保证手写票与电脑票的平衡衔接。

  如今年查获“南京、上海、沈阳、内蒙”等地特大专用发票案件都说明发票发售环节的漏洞较大,在目前手工操作的条件下,这个问题很难得到有效的监控。

  增值税专用发票防伪税控系统(以下简称防伪税控系统)是运用数字密码和电子信息存储技术,强化增值税专用发票(以下简称专用发票)的防伪功能,实现对增值税一般纳税人税源监控的计算机管理系统。该系统是国家金税工程的重要组成部分。

  四、加强网络与设备管理,保证金税工程稳定运行。根据信息化及金税工程需求,省局以后不建立五级网络,各地要集中对增值税一般纳税人的征收管理,其主管征管部门必须尽快与县局同址(或同城连网)办公。按照总局的有关规定全省金税工程各系统通用设备的管理及发行工作由省局信息中心统筹负责;发售、认证、报税等系统专用设备(金税卡、IC卡等,下同)的管理由省局流转税处负责,各级税务发行系统专用设备(税务发行金税卡、授权IC卡)的保管工作由各级信息中心负责,对以上专用设备的管理请严格按照总局要求执行;开票系统专用设备的管理仍由昆明四通电子有限公司负责;被取消防伪税控开票资格企业的开票系统专用设备由各地、州、市局负责收缴保管。各级流转税管理部门必须对各防伪税控企业开票系统的专用设备进行监控。

  四、各地市国税局利用防伪税控系统为企业代开百万元以上专用发票的规定从98年4月1日起作废。

  2.利用大面额票虚开代开严重从去年到今年上半年全国专用发票案件高达5770起,涉及金额402亿元,税款68亿,其中百万元以上占1066起。

  二、增值税防伪税控系统实施的背景和目的自1994年实行新税制以来,全国出现了许多虚开、伪造、变造大面额专用发票的现象,并利用虚开的、伪造的或变造的专用发票抵扣进项税额,大肆进行偷骗税活动,造成国家大量的税款流失,为了制止这种现象的继续发生,国家税务总局委托中国航天金穗工程公司研制、开发了该系统,从1995年开始在辽宁鞍山、江苏镇江、广东珠海等地进行试点。1996年试点工作开始扩大到每笔销售额达百万元以上的企业,并同时取消了手工大面额版专用发票的使用。这些措施有效地控制了不法分子通过虚开、伪造、变造大面额专用发票进行偷骗税的情况,给国家挽回了大量的税款。实践证明防伪税控系统是有效的。同时防伪税控系统,经过几年修改,在技术上基本成熟、完善,全国性的技术服务网络初步建成,技术服务能够得到一定的保证。因此从1998年开始,系统逐渐推广到开具十万元版专用发票的企业,并在1999年底将所有使用十万元版专用发票的企业均纳入该系统管理。根据国务院办公厅国办发[2000]12号《转发国家税务总局关于全面推广应用增值税防伪税控系统意见的通知》的精神,到2002年底止,所有的增值税一般纳税人都必须纳入防伪税控系统开具增值税专用发票。

  五、根据总局安排,3月底完成防伪税控发行和发售系统的分离,省局将统一配发不足的发售系统设备和更新发行系统设备,各地必须按发售单位配备,做到专机专用。

  五、用老系统和新系统开具的大面额增值税专用发票抵扣联,经识伪认证无误后,均准予抵扣税款。各地市国税局要认真做好防伪税控系统开具的大面额专用发票的识伪认证工作。对暂未配发防伪税控系统专用设备的县区国税局,其所辖企业取得的通知防伪各控系统开具的大面额专用发票抵扣联,由地市国税局负责识伪认证,同时做好数据统计。

  3、大面额票库存量太大,留下犯罪隐罪根据今年六月底统计,全国增值税专用发票(手工版)库存量为10.5亿份,其中百万元版以上占7.5亿,其中对沈阳市95年1-7月调查:百万元版用量明3156份,达位量1001份,占使用量几14%,广东中心市百万元版用量25422份,达位量321份,占使用量1.3%。这样可以看出,目前库存发票的版式实际用量相比极不相称,而且大量大面额票的存在,给犯罪留下隐患。

  三、增值税防伪税控系统由哪几个模块(或子系统)组成?

  六、随着防伪税控系统的扩大推行,认证、报税系统工作量也随之增大,各地对征收部门的相关岗位人员应予以加强并保证稳定,设备运行与维护工作必须及时到位,切实保证多台认证设备汇总数据准确无误。

  六、防伪税控系统V3.0版安全性、技术性标准很高,各级税务机关需建立本级发行系统,建立自己的密钥。因此,各级税务机关一定要选择政治上可靠的专职人员操作。工作中要加强责任心,尤其要加强密钥和金税卡及税控IC卡的管理,以确保该系统各环节的安全性。

  4、假发票在一些地区流行?

  防伪税控系统由税务发行子系统、企业发行发售子系统、报税子系统、认证子系统和企业防伪开票子系统五部分组成。前四个部分由税务机关管理并操作,防伪开票子系统由企业操作。

  七、各地稽查部门要保持人员稳定,保证协查系统的正常运行。

  七、目前使用的各年度版的增值税电脑票均可用防伪税控系统开具。企业购票时一律在主管征收机关发票管理部门用IC卡,按现行的专用发票领购办法领购。

  今年5-6月间,仅广东省的广州、珠海、湛江等地发现假发票300余份,其它地区如湖南、河南、上海、山东也有发现假票。这些发票的特征及防伪标志,已达到以假乱真的地步。

  四、增值税防伪税控系统有哪些主要功能?其实现原理是什么?

  八、各地监察部门要督促各税务机关和广大税务干部认真遵守总局制定的有关廉政纪律,严格执行总局制定的廉政制度。

  八、各地市国税局要严格遵照国家税务总局《增值税专用发票防伪税控系统业务管理暂行办法》,省局《关于增值税专用发票防伪税控系统业务管理补充办法的通知》,加强对防伪税控系统的管理。

  上述几种情况在我省部分地市都不同程度地存在着,所以推行增值税防伪税控系统很有必要。

  防伪税控,顾名思义就是防止发票伪造、假冒,控制税款、税源。防伪税控系统主要功能就是防伪和税控,具体表现为:

  附件:

  九、各地市国税局要切实做好防伪税控系统数据上报和交叉稽核工作。一是继续将96、97年百万元以上的增值税专用发票抵扣联和存根联收集齐全,并于98年2月底前汇总上报总局;二是凡98年1月1日起利用防伪税控系统开具和取得的大面额专用发票,将数据汇总后在各地市局采集统计等待省局通知后再逐级上报。

  二、防伪税控系统的功能作用去年年底,国务院决定运用现代先进科目技术管理增值税专用发票,航天总公司承担这套系统的开发研制工作,经过今年在广东珠海、辽宁鞍山、江苏镇江三城市的1264企业试点,并经过专家评测,基本上是可运行的,并且总局决定:首先把百万元以上发票管起来,把大头管住,以后条件具备时再逐步推广。

  1.加强了对企业专用发票使用的控制、稽核和管理,制止伪造专用发票现象的泛滥;

  国家税务总局关于进一步明确推行防伪税控系统和金税工程二期完善与拓展有关工作通知

  防伪控系统它的主要功能作用:

  2.可以防止企业通过开具大头小尾等阴阳票的手法偷骗税;

  2003年2月14日 国税函[2003]139号

  1、在发票上防伪、识伪防伪税控系统运用IC技术和税控黑匣子的结合,将企业工具的每一张专用发票的六项数据(开票日期、发票号码、购销双方税务登记号、销售金额和税额)编译成60位电子密码,带在发票上经过税务机关认证核实。防止伪造的假票和大头小尾等偷税活动。

  3.能较为有效地实现对增值税一般纳税人税源监控;

  各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局:

  2、使专用发票和增值税税源得到控制企业的领票通过IC卡技术将发票号码登录在卡内,并且只能在登录的票号区间顺序开票,使企业专用发票的购领、使用和结存数量得以全面控制。由于企业开具的发票数据,逐票存储在黑匣子中,通过企业按期按税和报税,税务部门掌握主要销售情况,对销售税金自动记录,且企业的进销凭证都在总局交叉稽核的系统内,使虚开代开得到遏制,增值税税源也将得到控制。去年以来,国家税务总局对防伪税控系统工作多次召开会议,研究部署,并且得到中央有关部门领导的肯定和支持,所以这项工作势在必行,没有退路,我们面临的不是干不干的问题,而是如何干好的问题,对此大家应该有个清醒的认识。

  4.有利于全国金税工程的深入实施,有利于推进税务机关税收征管的电子化管理。

  《国家税务总局关于正式恢复推行防伪税控系统和对金税工程二期进行完善与拓展有关工作的通知》(国税发明电[2002]52号)对正式恢复推行防伪税控系统和完善与拓展金税工程二期的有关工作进行了部署,现对有关问题进一步明确如下:

  三、工作安排及要求省局晋国税明电[1995]43号"关于贯彻推行增值税防伪税控系统工作会议通知"已于10月24日下发各地市。我们一定要根据总局的统一部署和要求,做好年底前的各项准备工作,保证在明年1月1日起在我省推行增值税防伪税控系统工作。下面我讲几点要求:

  实现原理:

  一、2003年7月1日起,增值税一般纳税人必须通过防伪税控系统开具专用发票,同时全国统一废止增值税一般纳税人所用的手写版专用发票。2003年10月1起,增值税一般纳税人所用的手写版专用发票一律不得作为增值税的扣税凭证。

  1、各地市要加强领导,成立专门领导班子,保证组织落实。省局已组成领导组,李思温副局长任组长,蒋忠副局长具体负责,由征管处、信息中心、票证管理所、流转税一、二处、计统处等组成专门工作班子,并成立办公室,抽调人员,做到明确分工职责:业务管理由征管处负责组织;"两卡"发行及电脑发票发售,由票证管理所负责;培训、设备认定安装和技术服务由信息中心组织。各地市也要相应组成工作班子,保证各项工作都有专门人员负责;并将工作班子、一人员分工上报省局,便于统一协调开展。

  1.企业从税务机关领购专用发票,需持由税务机关统一核发的税控IC卡,由税务部门通过企业发行发售子系统将企业所购发票的起始号码登记在税控IC卡上,同时这些发票的流向信息也记录在发行发售子系统中。这样税务部门在发票发售环节就掌握和控制了纳税人专用发票使用的重要信息。

  税务部门为小规模纳税人代开的手写版专用发票,可继续使用。

  2、统一步调,明确工作任务。省局根据总局的工作要求,草拟推行防伪税控系统的工作进度和安排,但是,大量的具体工作仍要地市和基层税务机关来做,因此,各地市局业要做出统一的工作部署和安排,在预定进度计划内完成工作任务,做好年底前的全部准备工作,保证我省明年元月一日推行防伪税控系统工作的顺利开展。

  2.在开票过程中,系统将发票上的主要信息(开票日期、发票代码、发票号码、购销双方纳税人识别号、销售金额、税额等)经加密形成防伪电子密码(也称密文)打印在发票上,同时将加密的所有信息逐票记录在金税卡的黑匣子中。发票上的密文经认证子系统解密可还原出以上七项主要内容,再与发票上填开的内容对比,若不相符即为有问题的发票。由于发票密码的实现是一机一密、一票一密、一户一密,因此密码是不可能重复的。

  二、从事集中开票服务业务的社会中介机构,其所需防伪税控开票系统共享设备(以下简称共享设备),必须在国家税务总局指定的生产厂家范围内选购。目前暂定以下厂家为供应商:航天信息股份有限公司、宁波金禾电子信息公司、杭州广翔计算机软件有限公司。没有社会中介机构提供集中开票服务的地区,由税务部门为小型企业进行集中开票,所需共享设备由国家税务总局集中采购配发。

  在贯彻推行防伪税控系统工作巾,统一步调,明确工作任务3首先要弄清学好这套系统的功能作用和税务机关的管理业务,这方面有专门材料。重点是防伪税控系统的原理及其五个系统的组成;选户,两卡的管理。专用发票的发售、纳税申报药审核和认证交叉稽核工作,根据总局的统一要求,省局做出推行这套系统工作的年底前进度安排。

  3,由于企业开具的专用发票数据全部存储于黑匣子中,(黑匣子中的信息只能读取不能修改)

  对于采纳集中开票方式的纳税人,不得收取防伪税控培训费,对其收取的防伪税控专用设备维护费也应大幅度降低收费标准。防伪税控服务单位可以向社会中介机构收取培训费,社会中介机构可以向纳税人收取专用发票开票费。总局正在会同有关部门研究制定上述培训费、开票费、维护费的收费标准,在统一标准公布前,可暂由各省、自治区、直辖市和计划单列市国税局自行确定开票费标准,并与航天信息股份有限公司设在各省的分公司商定社会中介机构培训费和对纳税人收取的维护费的标准。

  10月底前重新认定企业户数和确定新版电脑发票用量。

  通过企业按期抄税、报税,税务机关能及时掌握企业的销售情况,增值税税源也得到了有效控管。

  三、金税工程二期完善与拓展的各项具体工作的时间进度安排如下:

  11月25日之前要完成对企业设备情况的摸底调查及现有设备的认定和设备准备工作,还要完成总局组织的税务人员的培训。

  五、哪些纳税人要纳入防伪税控系统管理?

  (一)关于完善工作专用发票抵扣联信息企业采集方式税务端软件,5月1日至6月30日安装调试,7月1日起全国推行。

  12月25日之前要完成设备的安装调试、两卡的发行、新版电脑发票的发售以及企业人员的培训工作。

  根据国务院办公厅国办发12号文件的精神,从今年起到2002年底的三年内,所有增值税一般纳税人都将纳入防伪税控系统管理。

  网络版防伪税控税务端软件,3月1日至4月30日进行培训,5月1日至6月30日安装调试,7月1日起全国推行。

  3、几个具体问题

  到去年底止,我省使用十万元以上(含)版专用发票的企业基本上都已纳入防伪税控系统管理。从今年下半年开始,我省所有增值税一般纳税人将分期分批纳入防伪税控系统开具专用发票。

  因防伪税控发行系统和发售系统分开而需配备发售系统专用设备的工作,于3月底完成。

  (1)关于选户。开始企业的面不要太大,户数可以控制到最低限度,要把经常开具百万元以上专用发票的大型企业选好,偶而开具百万元版电脑专用发票,可以到地市税务机关开,条件具备时,再逐步推开。

  六、企业怎样办理纳入防伪税控系统管理的认定登记?

  红字专用发票稽核软件,5月1日至6月30日安装调试,7月1日起全国推行。

  (2)关于培训。税务干部和企业人员都要培训。省和地市局税务干部由国家税务总局统一组织,时间定于11月17日至11月22日进行,地点在江苏常州。企业培训和技术服务由地市或依靠技术合作单位组织实施。

  企业接到税务机关下达的《增值税防伪税控系统使用通知书》后,应填写《防伪税控企业认定登记表》,在通知规定的时间内到主管税务机关办理认定登记。防伪税控企业申请认定登记时,应向税务机关提供以下有关资料:

  完善涉嫌违规发票查处流程有关软件及监控台软件,7月份安装调试,8月1日起全国推行。

  (3)关于设备和经费。企业的设备(包括两卡),由企业自己负担解决。有计算机设备并可以专门用于开票的,经认定,可以不购。税务部门从省、地市局都配备,费用主要由总局负担,原则上一个地市配两套,因为开票、认证属业务管理部门,我的意见,设备配在征管科,人员也要充实。如有的县市要配,则自己负担费用。

  1.《增值税防伪税控系统使用通知书》。

  (二)关于拓展工作

  (4)做好企业的宣传工作。要给企业宣传,增值税防伪税控系统是根据增值税的征收特点,运用电子密码,税控黑匣子和TC卡技术,解决专用发票防伪和增值税税源控制问题,对防止和打击利用发票进行偷税骗税等违法犯罪活动具有重要意义。

  2.《防伪税控企业认定登记表》。

  发票内部管理系统、增值税一般纳税人认定系统、增值税纳税评估系统、成品油零售环节增值税管理系统等4个软件,于4月1日至5月15日进行培训,5月1日至6月30日安装调试,7月1日起全国推行。

  贯彻传达全国推行增值税防伪税控工作,就讲到这里。会后要很快向一把手做好认真汇报,把有关文件学好弄通,中心是(1)为什么要推行这套系统(2)怎么搞(3)年底做哪些工作。对这项工作的计划要尽快搞出来,上报省局信息中心。

  3.增值税一般纳税人证明材料。

  另外,根据金税工程二期完善与拓展工作的时间进度,各地要及时将红字专用发票稽核业务需求以及新拓展软件的业务需求和接口业务需求书面移交稽查局,从而使协查系统同步做好各项工作。

  山西省国家税务局
一九九五年十一月八日

  4.经办人与企业法人代表的身份证明。5.税务机关要求的其他有关材料。

  (三)为保证时间进度,总局计划培训地市一级的师资,对地市级以下税务部门有关人员的培训,由各省、自治区、直辖市和计划单列市国税局负责。关于总局举行培训的时间,防伪税控系统网络版、企业采集增值税抵扣联电子信息税务端软件的培训工作预计在3月进行,其他软件的培训在4月份进行。

  防伪税控企业认定事项发生变化,应携带变更说明材料、经办人身份证件、金税卡和IC卡到主管税务机关办理变更认定手续。

  四、要认真做好金税工程二期完善和拓展的环境准备工作。按照总局一体化要求,所有金税工程二期完善与拓展系统均采用三层体系结构,数据统一集中到地市,数据库服务器使用金税工程现有稽核协查数据库服务器,每个省局和每个地市新增加一台PC服务器安装Weblogic应用服务器软件。PC服务器硬件及相应的操作系统和应用服务器软件由总局统一采购配备,计划在今年4月份到货安装。在推行完善和拓展软件之前,各地要及时改进和完善网络以及客户端微机等系统环境条件,以满足实际运行中的需要。此部分由各地自行解决;推行增值税专用发票抵扣联信息网上认证系统,要求各地充分利用省一级的互联网WEB网站,不满足要求的要尽快扩容,没有的要尽快建设,在4月底前完成。金税工程二期完善与拓展后,将增加一些新的操作岗位,这些岗位都要配备相应的微机,由各地自行解决,按照每个子系统的推行时间和要求配备。请各地在今年预算中预留一部分资金用于金税工程二期拓展。

  七、防伪税控企业在哪些情况下应办理注销认定登记?

  五、各地技术部门在继续作好以上技术支持工作的基础上要做好以下工作:

  防伪税控企业发生下列情形时,应到主管税务机关办理注销认定登记,同时由主管税务机关收缴金税卡和税控IC卡:

  (一)及时解决运行故障。发生重大问题,要及时填写重大问题报告,统一报总局技术支持中心。

  1.依法注销税务登记,终止纳税义务;

  (二)金税工程二期统一软件的版本维护。软件的升级必须按照总局的统一部署进行,没有总局的许可,各地不得擅自升级软件,以免造成软件版本不一致,影响系统的正常运行。

  2.被取消一般纳税人资格;

  (三)确保网络畅通。金税工程二期完善和拓展后,应用系统将全部上网运行,各地一定要确保网络畅通,遇到问题必须立即解决。

  3.减少分开票机。

  (四)继续做好数据处理工作。今年,新推行的应用系统比较多,数据库的管理工作将更繁重,数据库的维护、备份等任务十分重要;有关应用系统全部进行网络化运行后,系统管理员的作用将更加突出,各级税务机关务必做好数据处理工作,确保整个系统安全运行。

  八、防伪税控系统专用设备由哪几部分组成?

  六、要进一步加强协查机构和队伍建设。各地要尽快解决好机构和人员问题,各省局稽查部门内部要设置专门的协查机构,配备适当数量人员,地市级局的稽查部门内部也酌情考虑成立专门的协查机构,配备适当数量的专门协查人员,并要保持协查专业岗位工作人员的相对稳定。

  防伪税控系统专用设备包括金税卡、IC卡、大小读卡器,延伸板和相关软件等;金税卡经发行后,分税务发行金税卡、企业发行发售金税卡、认证报税金税卡和企业开票金税卡四种。其中企业用防伪税控系统专用设备包括企业开票金税卡、IC卡、小读卡器和企业开票软件等。

  七、要认真搞好廉政建设。金税工程建设,将不可避免地涉及到一些财、物的分配,将涉及到与防伪税控开票子系统服务单位的合作,将涉及到纳税人购买通用设备等问题,对此,各级税务机关和广大税务干部要认真遵守总局制定的有关廉政纪律,严格执行总局的有关廉政制度。

  九、防伪税控系统企业用专用设备如何发售和发行?

  企业用专用设备由防伪税控系统技术服务单位实施发售管理:服务单位根据主管税务机关下达的《增值税防伪税控系统使用通知书》向防伪税控企业发售专用设备。

  企业取得专用设备后,在规定的时间内到主管税务机关进行初始化发行,然后由当地的技术维护单位安装调试好。

  十、防伪税控企业如何领购增值税专用发票?

  防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版增值税专用发票。主管税务机关应核对企业出示的相关资料与税控IC卡记录内容,确认无误后,方可按照专用发票有关规定,通过企业发票发售子系统向防伪税控企业发售专用发票,同时将专用发票的起始流水号及发售时间登录在税控IC卡内。

  十一、防伪税控企业开具专用发票有哪些特殊规定?

  1.防伪税控企业只能使用防伪税控开票子系统开具电脑版增值税专用发票,不得同时以其他方式开具手工版或电脑版专用发票。

  2.企业应按照《增值税专用发票使用规定》开具专用发票;打印压线或错格的,应作废重开。

  十二、防伪税控企业新纳入时应注意什么问题?

  新纳入防伪税控系统管理的企业,在系统启用后十日内将启用前尚未使用完的所有专用发票(包括未用完的电脑版专用发票、误填作废的专用发票等)报主管税务机关缴销。

  十三、防伪税控企业如何申报纳税?

  到了纳税申报期限,除了增值税纳税申报管理办法要求提供的有关资料外,防伪税控企业还应持抄有申报纳税所属月份纳税信息的IC卡和备份数据软盘向主管税务机关及时抄报。

  十四、企业取得经防伪税控系统开具的专用发票抵扣联(发票上打印有密文)应申报审核时有何特殊规定?发票认证后如何处理?

  1.无论是防伪税控企业还是未纳入防伪税控系统管理的企业,其取得的经防伪税控系统开具的专用发票抵扣联,均应根据增值税有关扣税规定核算当期进项税额。

  如期申报纳税,属于扣税范围的,应于纳税申报时或纳税申报前报主管税务机关认证。

  2.经防伪税控系统开具的专用发票抵扣联,申报时应与其他扣税凭证分开,不得装订成册。

  3.认证后发票的处理:主管税务机关在企业申报月份内完成企业申报所属月份的防伪税控专用发票抵扣联的认证。

  (1)对因褶皱、揉搓等无法认证的专用发票,税务机关将加盖。无法认证“戳记,认证不符的加盖”认证不符“戳记,属于丢失被盗金税卡开具的加盖”丢失被盗“戳记。认证完毕后,税务机关应将认证相符和无法认证的专用发票抵扣联退还企业,并同时向企业下达《认证结果通知书》。认证不符和确认为丢失、被盗金税卡开具的专用发票应及时组织查处。经税务机关认证确定为”无法认证“、”认证不符“、”丢失被盗“的专用发票,防伪税控企业如已申报扣税的,企业应按税务机关要求调减当月进项税额。

  (2)防伪税控企业应将税务机关认证相符的专用发票抵扣联连同《认证结果通知书》和认证清单一起按月装订成册备查。

  (3)有关企业取得税控系统开具的专用发票,属于扣税范围逾期未申报认证的,一律不得作为扣税凭证,已经抵扣税款的,由税务机关如数追缴,并按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处罚。

  十五、企业未按要求执行使用通知有哪些处理规定?

  1.对于税务机关下达《增值税防伪税控系统使用通知书》的企业,未在规定的时间内到税务机关办理认定手续、接受操作培训和使用防伪税控系统开票的,税务机关可以对企业采取限制使用专用发票或停止供票等的处理方法。

  2.纳入防伪税控系统管理的企业,使用非防伪税控系统开具专用发票的,税务机关要按照《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定进行处罚;对破坏、擅自改动、拆卸税控系统进行愉税的,要依法予以严惩。

  十六、防伪税控企业维修或更换专用设备时应如何处理?

  1.防伪税控企业金税卡需要维修或更换时,须先报告主管税务机关,经主管税务机关批准同意,由服务单位将其存储的数据,必须通过磁盘保存并列印出清单,并报一份给主管税务机关。税务机关应核查金税卡内尚未申报的数据和软盘中专用发票开具的明细信息,生成增值税计算机稽核系统所需的专用发票存根联数据;

  2.企业计算机主机或金税卡损坏不能抄录开票明细信息时,防伪税控企业应将开具的专用发票存根联报主管税务机关认证,通过认证产生增值税计算机稽核系统所需有专用发票存根联数据。

  十七、防伪税控系统有关资料应保存多久?

  有关防伪税控系统管理的表、账、册及税务文书和有关数据软盘等资料,保存期为五年。

  十八、企业防伪税控系统应如何保管专用设备?

  防伪税控企业应采取有效措施保障开票设备的安全,对税控IC卡和专用发票要分开专柜保管。

  未经总局批准,任何单位和个人不得擅自改动系统软、硬件。

  十九、专用设备发生丢失被盗应如何处理?

  服务单位和防伪税控企业专用设备发生丢失被盗的,应迅速报告公安机关和主管税务机关。各级税务机关按月汇总上报《丢失、被盗两卡情况表》。总局建立丢失被盗两卡数据库下发各地录入认证子系统。

  二十、损坏的专用设备该如何处理?

  企业损坏的两卡以及按《管理办法》第八条规定收缴的两卡,由税务机关汇总并附清单逐级上报省局,由省级国家税务局统一登记造册集中销毁。

  二十一、企业视同未按规定使用和保管专用发票处罚的情况有哪些?

  防伪税控企业未按规定保管专用设备,发生下列情形的,视同未按规定使用和保管专用发票处罚:

  (1)因保管不善或擅自拆装专用设备造成系统不能正常运行;

  (2)携带系统外出开具专用发票。

  二十二、防伪税控系统使用中出现技术问题该怎么办?

  防伪税控系统使用中出现了技术性问题,企业可及时要求技术维护单位解决,并向主管税务机关报告。税务机关、服务单位应填报《防伪税控系统故障登记表》分别逐级上报总局和系统研制生产单位。重大问题及时上报。

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