财政部关于财政部门清理各种资金整顿举办的各种公司的通知,财政支农周转金会计核算办法

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发文单位:财政部

发文单位:财政部

发文单位:财政部

文  号:[93]财监字第5号

文  号:[86]财农字第288号

文  号:财农字[1997]44号

发布日期:1993-8-10

发布日期:1986-7-1

发布日期:1997-4-27

执行日期:1993-8-10

执行日期:1986-7-1

执行日期:1997-4-27

生效日期:1900-1-1

生效日期:1999-11-19

生效日期:1900-1-1

  各省、自治区、直辖市财政厅(局)、各计划单列市财政局、国有资产管理局,部机关各司局及直属企事业单位:

各省、自治区、直辖市财政厅(局),计划单位列市财政局,加发南京市财政局,农牧渔业部、林业部、水电部、国家气象局:

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局);农业部财务司、农垦局;林业部财务司;水利部财务司;中国气象局:

  为了贯彻落实中央(1993)6号文件的精神和朱镕基副总理在全国财政、税务工作会议上提出的“约法三章”中第三条的要求,认真清理财政(包括国有资产下同)部门各种财政信用和财政资金违章放贷及其他经营活动;整顿财政部门及下属单位经办各种公司,特别是金融性的公司。经讨论决定,在部党组统一领导下,由张佑才副部长负责抓,由财政监察司、部“纠风办”负责办理各项具体工作。整个工作程序是:“摸清情况,找出问题,限期改进,建章立制”,要求在两个月内至迟在10月底前基本完成。这项工作涉及部机关各司局、全国县以上各级财政部门及所属的企事业单位,牵涉面广,时间紧,任务重,要求各省、自治区、直辖市财政厅(局)、各计划单列市财政局和部机关及直属各司局级单位领导重视,充分发动群众,上下一起努力,保证按期、保质、保量地完成任务。特别要注意坚持实事求是的原则,对存在的问题不掩盖、不搪塞,做到严格检查,如实上报,明确责任,认真纠正。凡属违章违纪的问题,要尽快纠正,不要等待观望。根据工作要求,现将清理公司和各类财政资金的统计表格六份随文印发给你们,请抓紧布置,及时汇总上报,省(自治区、直辖市)及计划单列市财政厅(局)应于9月15日前报出,部机关各司局及各直属单位应于8月底以前报出;部属八所院校由教育司负责汇总、我部驻各地财政部门的中央企业驻厂员处由商贸司负责汇总、于9月15日前报出。同时,将“清理财政系统各类公司和各种财政信用资金的意见”发给你们参考。

  为了适应新形势下加强财政支农周转金管理工作的需要,进一步完善周转金会计核算制度。提高财政支农周转金使用的经济效益,我们在原《财政支农周转金会计核算办法》(试行草案)的基础上,结合近几年来周转金管理工作的新情况,制定了《财政支农周转金会计核算办法》,现印发给你们,请结合本地区的实际情况,从1987年1月1日起执行。在此之前,请抓紧时间做好培训工作,上下统一认识,提高周转金会计人员的管理、核算水平。原《财政支农周转金会计核算办法》(试行草案)即行废止。本办法中的附件(5)“借用周转金原始凭证”,仅供参考。

  为了适应国有农口企业财税体制改革的要求,为国家宏观经济决策提供准确的数据和分析资料,更好地满足财政、财务管理工作的实际需要,经研究,决定从1997年第2季度起对全国国有农口企业实行季度报告制度。现将有关事项通知如下:

  为了加强工作联系,请你们在收到本通知五天之内,将负责抓这项工作的厅(局)长或司(局长)及具体办事机构和负责人的名单及联系电话函告财政监察司,部内各司(局)及各直属单位请告部“纠风办”。财政监察司联系人顾超滨,电话851.2937:“纠风办”联系人吴浩,电话851.2503. 1993年8月10日附一:截至1993年7月31

  附件:

  一、编报范围

日利用财政性资金进行经营情况表(清理资金表一)

财政支农周转金会计核算办法

  中央和地方农口主管部门所属国有企业全部包括在编报范围之内,具体包括农垦、森工、水产、农牧、华侨等系统所属国有企业。

填报单位:                   单位:万元
  ------------------------------------
       资 金 来 源   | |    资  金  运  用
  ---------------|-|------------------
    项  目   |余额|备注| |   项  目 | 余额 | 备注
  ---------|--|--|-|--------|----|----
           |  |  | |开办经人民银行批|    |
  预算内资金    |  |  | |        |    |
           |  |  | |准的金融性公司 |    |
  ---------|--|--|-|--------|----|----
           |  |  | |开办未经人民银行|    |
  预算外资金    |  |  | |        |    |
           |  |  | |批准的金融性公司|    |
  ---------|--|--|-|--------|----|----
  企事业单位流动资金|  |  | |拆借资金    |    |
  ---------|--|--|-|--------|----|----
  企事业单位历年盈余|  |  | |向公司投资   |    |
  ---------|--|--|-|--------|----|----
  企事业单位各项基金|  |  | |经营房地产   |    |
  ---------|--|--|-|--------|----|----
  其他       |  |  | |经营股票业务  |    |
  ---------|--|--|-|--------|----|----
           |  |  | |经营其他物资  |    |
  ---------|--|--|-|--------|----|----
           |  |  | |其他      |    |
  ---------|--|--|-|--------|----|----
           |  |  | |        |    |
  ---------|--|--|-|--------|----|----
           |  |  | |        |    |
  ---------|--|--|-|--------|----|----
           |  |  | |        |    |
  ---------|--|--|-|--------|----|----
           |  |  | |        |    |
  ---------|--|--|-|--------|----|----
     合  计  |  |  | |  合   计 |    |
  ------------------------------------

  一、为了适应新形势下加强财政支农周转金管理工作的需要,特制订本办法。

  二、编报内容

说明:1.此表预算内资金余额,不仅包括(清理资金表二)所列各项周转金,还应包括财政拨给的正常经费等

  二、凡设立和经管财政支农周转金的各级财政部门及向财政部门借用财政支农周

  国有农口企业季度财务报告包括“国有农口企业季度主要财务指标统计表(详见附表)”和“国有农口企业季度财务情况分析报告”两部分。

      资金。

  转金的主管部门均适用本办法。对劳改劳教、劳动人事部门借用的周转金均可比照本

  1.“国有农口企业季度主要财务指标统计表”主要指标口径说明:

  2.为避免重复,此表应分级次填列,然后由各财政厅(局)汇总报财政部。

  办法,进行会计核算。

  表中各项目均为本年累计数或期末数。

  3.部内各司局及部属各司局级单位汇总填报(部属院校由教育司汇总、驻各地中企处由商贸司汇总)      

  三、周转金会计核算采用资金收付记帐法,以“收”、“付”作为记帐符号,运

  03项指企业取得的主营业务收入。

    截至1993年7月31日各类财政

  用复式记帐原理,反映周转金的资金来源、资金运用和资金结存的增减变化情况。

  10项——12项按照财政部、国家税务总局《关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》(财税字(1997)49号)中确定的免税种植业、养殖业、农林产品初加工业以及边境贫困农场、林场范围来填报。

         周转金使用情况统计表(清理资金表二)

  资金收付记帐法的平衡公式:

  21项、22项按资产负债表口径填列。

 填报单位:                      单位:万元  

  资金来源类余额-资金运用类余额=资金结存类余额

  23项指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或提供加工、修理修配劳务等应缴纳的增值税。期末末抵扣的增值税,不得作为本项目的抵减数填报。

 ------------------------------------
       |  |         贷 款 累 计 余 额
       |基金|---------------------------
  周转金名称|累计|  |按规定|    规定用途以外的发放余额
       |余额|合计|用途发|--------------------
       |  |  |放余额|注|拆借|向公|经营|经营|经营|
       |  |  |   | |  |司投|房地|股票|其他|其他
       |  |  |   |计|资金|资 |产 |业务|物资|
  -----|--|--|---|-|--|--|--|--|--|---
  技改周转金|  |  |   | |  |  |  |  |  |
  -----|--|--|---|-|--|--|--|--|--|---
  商贸周转金|  |  |   | |  |  |  |  |  |
  -----|--|--|---|-|--|--|--|--|--|---
  支农周转金|  |  |   | |  |  |  |  |  |
  -----|--|--|---|-|--|--|--|--|--|---
  城镇青年就|  |  |   | |  |  |  |  |  |
  业周转金 |  |  |   | |  |  |  |  |  |
  -----|--|--|---|-|--|--|--|--|--|---
  文教周转金|  |  |   | |  |  |  |  |  |
  -----|--|--|---|-|--|--|--|--|--|---
  旅游周转金|  |  |   | |  |  |  |  |  |
  -----|--|--|---|-|--|--|--|--|--|---
  劳务承包周|  |  |   | |  |  |  |  |  |
  转金   |  |  |   | |  |  |  |  |  |
  -----|--|--|---|-|--|--|--|--|--|---
  温饱周转金|  |  |   | |  |  |  |  |  |
  -----|--|--|---|-|--|--|--|--|--|---
  扶贫周转金|  |  |   | |  |  |  |  |  |
  -----|--|--|---|-|--|--|--|--|--|---
  城建周转金|  |  |   | |  |  |  |  |  |
  -----|--|--|---|-|--|--|--|--|--|---
  其他各项周|  |  |   | |  |  |  |  |  |
  转金   |  |  |   | |  |  |  |  |  |
  -----|--|--|---|-|--|--|--|--|--|---
       |  |  |   | |  |  |  |  |  |
  -----|--|--|---|-|--|--|--|--|--|---
       |  |  |   | |  |  |  |  |  |
  -----|--|--|---|-|--|--|--|--|--|---
  合  计 |  |  |   | |  |  |  |  |  |
  ------------------------------------

  资金收付记帐法的记帐规则:发生收入增加结存记“同收”,发生支出减少结存

  25项指企业报告期末累计应未交的增值税。

    说明:1.为避免重复,此表应分级次填列,然后由各财政厅(局)汇总报财政部。

  记“同付”,其他记“有收有付”。

  32项指按照所得税财政返还规定拨付给企业的所得税返还资金。

    2.表列贷款余额系抵顶收回贷款后的余额。

  四、周转金会计科目规定见《周转金会计科目名称及顺序号》:

  36项指除财政亏损补贴、事业费拨款、所得税返还资金以外的其他财政部门拨给企业无偿使用的财政性资金,包括支农资金、技改资金、补充资本等。

    3.此表系预算内安排的各项财政周转金。

  周转金会计科目名称及顺序号

  37项指本年累计投放企业的财政周转金(包括产业化周转金)。

    4.各项周转金累计余额应包括收回的占用费。

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  2.“国有农口企业季度财务情况分析报告”分析内容:

    5.部内以各有关司局为单位填报。

  六、会计凭证是记载和反映周转金业务活动,处理收、付手续,明确经济责任的书面文件,是登记帐簿的依据。会计凭证分为原始凭证和记帐凭证两种。周转金的原始凭证主要包括:借款合同书、财政支农周转金借据、银行转帐支票支款凭证、银行转帐支票收款凭证、周转金还款收据、逾期占用费和其他费用收入的收据等。无论哪种原始凭证,都必须内容齐全、填写清楚,妥善保管。记帐凭证是对原始凭证进行审核、归类、整理后填制的用于记帐的凭证。

  (1)盈亏情况分析。重点分析产销情况、利润增减情况;影响财务收支的重大因素;增收节支具体措施及成效等。

        各级财政部门开办公司统计表(清理公司表一)

  七、会计帐簿是会计核算的记录和编制会计报表的依据。周转金会计设置总分类帐和明细分类帐。总分类帐户按一级会计科目设置,核算周转金活动的总括情况,明细分类帐户按二级科目或明细科目设置,对总分类帐的有关科目进行明细核算。

  (2)财务状况分析。重点分析资金周转状况(包括应收款项增减情况、存货资金增减变动情况);重大投资活动;长短期借款增减变动、拖欠情况。

    填报单位:                     单位:万元

  八、借用、回收周转金登记簿,是“借用周转金”帐户的补充资料,是进一步反映周转金的借用、到期应回收和实际回收情况以及监督周转金是否严格履行了借款合同书上的有关规定的书面记录(格式附后)。

  (3)税金解缴、财政收支及周转金投放回收情况分析。重点分析各项税收解缴情况;财政亏损补贴、所得税返还资金、财政各项事业费支出、贴息及其他财政性拨款等拨付使用情况;财政支农周转金(包括产业化周转金)投放使用情况。

  ------------------------------------
             | |经人民银|未经批|生产|流通|咨询|服务|备
             |合|行批准的|准的金|性公|性公|公司|行业|
      项   目  |计|金融性公|融性公|司 |司 |  |公司|
             | |司   |司  |  |  |  |  |注
  -----------|-|----|---|--|--|--|--|-
    开办公司总数   | |    |   |  |  |  |  |
  -----------|-|----|---|--|--|--|--|-
     投资总额    | |    |   |  |  |  |  |
  -----------|-|----|---|--|--|--|--|-
    |独资经营|公司数| |    |   |  |  |  |  |
  部开|    |---|-|----|---|--|--|--|--|-
   办|公  司|投资数| |    |   |  |  |  |  |
   公|----|---|-|----|---|--|--|--|--|-
  内司|合伙参股|公司数| |    |   |  |  |  |  |
    |    |---|-|----|---|--|--|--|--|-
    |经营公司|投资数| |    |   |  |  |  |  |
  --|----|---|-|----|---|--|--|--|--|-
    |独资经营|公司数| |    |   |  |  |  |  |
  省开|    |---|-|----|---|--|--|--|--|-
  区办|公  司|投资数| |    |   |  |  |  |  |
  市公|----|---|-|----|---|--|--|--|--|-
  级司|合伙参股|公司数| |    |   |  |  |  |  |
    |    |---|-|----|---|--|--|--|--|-
    |经营公司|投资数| |    |   |  |  |  |  |
  --|----|---|-|----|---|--|--|--|--|-
    |独资经营|公司数| |    |   |  |  |  |  |
  地开|    |---|-|----|---|--|--|--|--|-
  市办|公  司|投资数| |    |   |  |  |  |  |
  级公|----|---|-|----|---|--|--|--|--|-
   司|合伙参股|公司数| |    |   |  |  |  |  |
    |    |---|-|----|---|--|--|--|--|-
    |经营公司|投资数| |    |   |  |  |  |  |
  --|----|---|-|----|---|--|--|--|--|-
    |独资经营|公司数| |    |   |  |  |  |  |
  县开|    |---|-|----|---|--|--|--|--|-
   办|公  司|投资数| |    |   |  |  |  |  |
   公|----|---|-|----|---|--|--|--|--|-
  级司|合伙参股|公司数| |    |   |  |  |  |  |
    |    |---|-|----|---|--|--|--|--|-
    |经营公司|投资数| |    |   |  |  |  |  |
  ------------------------------------

  九、周转金报表是根据帐簿记录和有关资料整理编制的书面报告,简明地反映一定时期内周转金业务活动情况,要做到字迹清楚、数字准确、内容完整、报送及时。

  以上要求按农口各系统分别分析,要与上年同期情况进行比较。

奥门巴黎人手机app,说明:1.此表以清理公司表(三)、(四)为依据,由各级财政部门汇总后逐级上报;各省(区、市)及计划           

  各省、自治区、直辖市财政部门在年度终了时,均应进行全面清理,办理决算,做到帐、证、表数字相符,年度之间、指标之间相互衔接一致。经审核无误后,应于次年3月底前向财政部报送“…年财政支农周转金借用情况表”(格式附后)和“…年财政支农周转金科目余额表”(格式附后),对报表所做的分析和说明应随同报表一并上报。周转金季报表格式可参考周转金年报表格式。

  三、报送时间、方式

                   单列市财政厅(局)汇总后报部;

  十、凡有周转金业务的各级财政部门或主管部门,应配备专职或兼职周转金会计人员。周转金会计人员,根据《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》以及《会计人员工作规则》的规定,依法行使职权,并可按照国家有关规定,接受聘任或任命,担任会计专业职务。

巴黎人app397997,  中央级农口企业分别由农业部、林业部、水利部业务主管司局负责汇总所属企业季度报表并编制季度财务分析报告,地方级农口企业由各省、自治区、直辖市财政厅(局)农业处负责汇总所属企业季度报表并编制季度财务分析报告。季度终了20天内,中央农口主管部门和地方财政厅(局)须将“国有农口企业季度主要财务指标统计表”和“国有农口企业季度财务情况分析报告”报到财政部农业司企业处。计算机软盘同时报送,其中“国有农口企业季度主要财务指标统计表”使用SRS3.0系统的数据文件格式,“国有农口企业季度财务情况分析报告”使用WORD6.0或纯文本文件格式。

  2.部机关由各司局及部属各司局级企事业单位汇总后上报,部属八所院校由教育司负责汇总、驻各地中企      

  十一、周转金会计的基本任务和职责:

  地方财政可通过特快专递报送。

    处由商贸司负责汇总;

  (一)认真执行国家政策和有关规章制度,维护财经纪律,遵守法律、法规,按照本办法办理会计事务,进行会计核算,实行会计监督。

  各部门、各地区可根据各自情况具体确定所属企业报送的时间、方式。

  3.此表的投资总额应与(清理公司表二)各项资金合计的总额一致。   

  (二)办理周转金的借款和回收业务的核算,负责核实、汇总周转金的原始资料,编审会计报表和年度决算报表,向领导提供周转金的发放、使用和回收等情况。

  四、其他事项

    各级财政部门开办公司资金来源统计表(清理公司表二)   

  (三)对有些借款单位或个人擅自挪用周转金,不按合同规定的用途使用资金的,有权建议领导批准收回借款或停拨周转金。

  上述工作由于量大、繁琐,希望各部门、各地能够认真对待,指定专人负责,保证及时准确完成编报任务,并以此为契机加深对所属企业情况的了解,推进企业改革的进行和扭亏增盈工作的开展。

    填报单位:                       单位:万元
 

 ------------------------------------
         |投资|各种财|其 他|预算|企事业单|职工|借入|其|备
    项  目 |  |政周转|预算内|外资|位经费和|  |  | |
         |总额|金  |资 金|金 |自有资金|集资|资金|他|注
  -------|--|---|---|--|----|--|--|-|-
    |独资经营|  |   |   |  |    |  |  | |
  合 |公  司|  |   |   |  |    |  |  | |
    |----|--|---|---|--|----|--|--|-|-
  计 |合伙参股|  |   |   |  |    |  |  | |
    |经营公司|  |   |   |  |    |  |  | |
  --|----|--|---|---|--|----|--|--|-|-
    |独资经营|  |   |   |  |    |  |  | |
  部开|公  司|  |   |   |  |    |  |  | |
   办|----|--|---|---|--|----|--|--|-|-
   公|合伙参股|  |   |   |  |    |  |  | |
  内司|经营公司|  |   |   |  |    |  |  | |
  --|----|--|---|---|--|----|--|--|-|-
    |独资经营|  |   |   |  |    |  |  | |
  省开|公  司|  |   |   |  |    |  |  | |
  区办|----|--|---|---|--|----|--|--|-|-
  市公|合伙参股|  |   |   |  |    |  |  | |
  级司|经营公司|  |   |   |  |    |  |  | |
  --|----|--|---|---|--|----|--|--|-|-
    |独资经营|  |   |   |  |    |  |  | |
  地开|公  司|  |   |   |  |    |  |  | |
  市办|----|--|---|---|--|----|--|--|-|-
  级公|合伙参股|  |   |   |  |    |  |  | |
   司|经营公司|  |   |   |  |    |  |  | |
  --|----|--|---|---|--|----|--|--|-|-
    |独资经营|  |   |   |  |    |  |  | |
  县开|公  司|  |   |   |  |    |  |  | |
   办|----|--|---|---|--|----|--|--|-|-
   公|合伙参股|  |   |   |  |    |  |  | |
  级司|经营公司|  |   |   |  |    |  |  | |
  ------------------------------------
  

  说明:此表填报注意事项与(清理公司表一)相同。

          财政部门独资开办公司登记表(清理公司表三)

                             单位:万元
  ------------------------------------
    公司全称 |         |  法人代表   |
  -------|---------|---------|--------
    公司类别 |         |  隶属单位   |
  -------|---------|---------|--------
    注册时间 |         |  注册地点   |
  -------|---------|---------|--------
   开办投资额 |         | 累计投资总额  |
  ------------------------------------
                  资金来源
  ------------------------------
      项 目      | 金   额 |  备  注
  -------------|-------|--------
     各种财政周转金   |       |
  -------------|-------|--------
  其他预算内资金      |       |
  -------------|-------|--------
  预算外资金        |       |
  -------------|-------|--------
  企事业单位经费和自有资金 |       |
  -------------|-------|--------
  职 工 集 资      |       |
  -------------|-------|--------
  借 入 资 金      |       |
  -------------|-------|--------
  其   他        |       |
  -------------|-------|--------
  合     计      |       |
  ------------------------------
  

  (四)负责周转金会计资料的整理归档和合同书的管理。

  附件:国有农口企业季度主要财务指标统计表(略)

  说明:1、此表为清理整顿公司的基础表格,是汇总填报表一、表二的依据,必须认真填写,做到一公司一

  十二、各省、自治区、直辖市财政部门,可以根据本办法,结合本地区具体情况,制定具体办法或补充规定,并抄报财政部。

  一九九七年四月二十四日

        表,不重复,不遗漏;

  附:

  2.“公司类别”按(清理公司表一)所列六种经营性质归类填写;

    一、 年财政支农周转金借用情况表及编表说明

  3.填写范围凡属各级财政(包括国有资产,下同)部门及下属单位独资举办具有法人资格的各类公司均应

  二、 年财政支农周转金科目余额表

    填写;

  三、借用、回收周转金登记簿

  4.各省(区、市)、计划单列市财政厅(局)应掌握各自管辖范围内各级财政部门填写的一整套此表,以

  四、主要会计事项分录举例

    备重点核查。

  五、借用支农周转金原始凭证(一至五)

       财政部门合伙参股经营公司登记表(清理公司表四)   

  附一:年财政政支农周转金借用情况表

                            单位:万元
  

------------------------------------
    公司全称 |         |   法人代表   |
  -------|---------|----------|-------
    公司类别 |         |   隶属单位   |
  -------|---------|----------|-------
    注册时间 |         |   注册地点   |
  -------|---------|----------|-------
    参股单位 |         |   参股金额   |
  -------|---------|----------|-------
    占公司投 |         |  经营决策权   |
    总额的% |         | 是否以我方为主  |
  ------------------------------------

                 参股资金来源

  ------------------------------
      项 目      | 金   额 |  备  注
  -------------|-------|--------
  各种财政周转金      |       |
  -------------|-------|--------
  其他预算内资金      |       |
  -------------|-------|--------
  预算外资金        |       |
  -------------|-------|--------
  企事业单位经费和自有资金 |       |
  -------------|-------|--------
  职 工 集 资      |       |
  -------------|-------|--------
  借 入 资 金      |       |
  -------------|-------|--------
  其   他        |       |
  -------------|-------|--------
  合     计      |       |
   ------------------------------
  
    说明:此表为填报“合伙参股经营公司”之用,其注意事项与(清理公司表三)相同。

  附二:  清理财政系统各类公司和各种财政信用资金的意见根据中央(1993)6号文件的精神,和朱镕基副总理在全国财政工作会议上“整顿财税秩序,严肃财经纪律”的指示。各级财政部门(包括国有资产)必须立即着手清理整顿财政系统办的各类公司及各种财政信用周转金和其他财政资金。具体工作分三步进行。

  一、摸清情况部向各省、区、市发简报、发通知、发报表、要求各地财政厅(局)和部属单位:

  1.组织全体干部学习朱副总理在财政工作会上的讲话、统一思想、统一认识。

  2.明确专人负责。由一位厅局(司局)领导同志负责,下有工作单位办理具体事务。8月15日前将负责同志和办事机构的名单及联络电话号码报部。

  部内各司局、企事业单位的名单报机关纪委或“纠风办”。

  3.自下而上汇总上报。县级以上财政部门在今年7月底前出资兴办、参股合营、给钱补助、挂靠收费的公司、中心、宾馆饭店(招待所)、渡假村、休养所、凡具有法人资格公开向社会经营的、一律由各级财政部门登记上报并作必要的情况说明。对于未经人民银行批准搞的金融公司,应单列项目统计汇总。

  财政周转金应具报;截止今年7月底的累计总额银行帐户、主要投向、收取的占用费额度和总数、利率和利息总数、占用费和利息收入开支情况。其他财政资金放高利贷等用于违章、违纪活动的应具报1992年以来的总金额、分类项目及纠正情况。

  上述两方面材料请各省、自治区、直辖市财政厅(局)各计划单列市财政局负责汇总,于9月15日前报部。

  部属各单位于8月底报出。

  部属各院校由教育司汇总、驻各地中企处由商贸司汇总具报。

  4.欢迎对隐瞒不报或虚报不实的检举,一经查实,要对有关负责领导和责任人员加重处理。对现已收到举报,涉及资金或办公司方面的问题,在这次清理整顿工作中作为重点检查清楚。

  5.在工作进行过程中,财政监察司、“纠风办”应不定期发若干期“信息”。以交流情况,督促推动工作。

  二、调查研究财政部门应与银行和工商行政管理部门联系,清报批手续、清帐户。

  各省、区、市要组织力量于9月10日到9月底对办公司多,财政周转金数量较大的地区核查具报情况;座谈问题和解决意见;听取各方面意见研究逐步脱钩办法;拟具今后管理和健全制度的方案。有关这些问题的政策性意见请于10月10日前书面报部。

  部组成六个工作小组,于9月份分赴黑龙江、辽宁、山东、河南、上海、江苏、浙江、福建、广西、广东、四川、云南调查研究。争取带回这些省的整顿意见。

  三、整顿建制汇集资料、汇总问题,提出整顿意见于10月底上报国务院。

  组织有关司局和地方财政部门共同研究,制定以下几项制定。1.财政周转金管理制度;2.财政部门举办各类公司的若干规定。内容包括:经营范围,如何与行政脱钩,人事自行管理独立核算、自负盈亏,利润分配办法等;3.对财政信用及各类公司的监督制度。

  填报单位:                    单位:千元

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  编表说明:

  一、“借用余额”是指累计借用周转金扣除累计回收周转金及累计待处理周转金后的差额。“年初借用余额”、“年末借用余额”应根据“借用周转金”明细帐户的年初余额、年末余额数分别填列。

  二、“本年借用数”是指当年借用周转金的总额,应根据“借用周转金”明细帐户的“付方”本年累计发生额填列。

  三、“累计借用数”是指自周转金建立之日起截至报告期止,累计借用周转金的总额,应根据上年“财政支农周转金借用情况表”中的累计借用数加本年借用数填列。

  四、“应回收到期数”是指借用周转金合同上规定截止报告期应归还周转金数额。“应回收本年到期数”是指应回收当年到期的周转金总额(不包括以前年度应收未收的到期周转金数额);应根据“借用、回收周转金登记簿”规定当年归还周转金的合计数填列。“应回收累计到期数”是指应回收历年到期的周转金总额(包括已回收的到期周转金);应根据“借用、回收周转金登记簿”截止报告期规定历年归还周转金的合计数填列。

  五、“本年待处理周转金数”是指当年经批准作为待处理周转金的总额;应根据“借用周转金”明细帐户的“收方”本年待处理周转金累计发生额填列。

  六、“本年回收数小计”是指当年实际回收周转金的总额(包括回收以前年度到期的周转金以及本年到期的周转金);应根据“借用周转金”明细帐户的“收方”本年回收周转金累计发生额填列。“实际回收本年到期数”是指当年到期应回收周转金的实际回收数;应根据“借用、回收周转金登记簿”本年到期应归还周转金的实际回收合计数填列。

  七、“累计回收数”是指自周转金建立之日起截至报告期止,累计回收周转金的总额;应根据上年“财政支农周转金借用情况表”中的累计回收数加本年回收数填列(不包括待处理周转金累计发生额)或根据“借用、回收周转金登记簿”各年实际回收周转金的合计数填列。

  八、各级财政部门、主管部门之间的借入、借出周转金的应回收到期周转金的情况,应单独设置“借出、回收周转金登记簿”反映(格式可参考“借用、回收周转金登记簿”),不汇入本表的“应回收到期数”内,以免重复计算。

  九、表与表的关系:本表的“年初借用余额”、“年末借用余额”应与“财政支农周转金科目余额表”中的“借用周转金”科目合计栏的“年初数”、“年末数”相一致。

  附二:年财政支农周转金科目余额表

  填报单位:                        单位:千元

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