青海省国家税务局将推行国库集中收付改革

作者:联系我们

  为了保证国库集中支付改革的顺利实施,青海省国家税务局提出三项要求:一是要加强组织领导。全省各级国税部门都要按照改革的部署,切实加强组织领导,着力解决好预算单位不规范、预算科目不细化、预算批复不及时、财务管理不归口、账户管理不统一等问题。二是要高度重视政策宣传和培训工作。在改革工作的准备阶段,要大力做好宣传和培训工作,通过宣传,使单位领导和相关部门了解改革、关心改革、支持改革,使改革工作更加顺畅。通过业务培训,使从事这项工作的同志全面熟悉和掌握新制度,并在具体操作中熟练地处理好新业务。三是切实加强财务管理和会计核算。国库集中收付改革对财务管理水平要求越来越高,各地要切实加强预算管理,细化预算编制和及时批复预算,提高预算执行的准确度,规范各项资金的使用。要严格执行国家关于工资薪金、住房改革等制度和政策,切实加强管理,严禁乱发奖金补贴,严禁违规购建住宅。要规范预算单位和财务机构的设置,提高财务人员素质,明确内部职责分工,健全内控制度,进一步加强财务管理。在推行改革的过程中,做好新旧制度衔接的会计账务处理工作,进一步加强会计核算。

  1.支出类型。按照政府支出分类标准,财政支出总体上分为购买性支出和转移性支出。根据支付管理的需要,具体分为:

无锡市全面推行乡镇财政国库集中收付制度改革的指导意见 市财政局、人民银行无锡市中心支行

  财政预算内外收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。

发布日期:2005-8-9

  4.规范收入退库管理。涉及从国库退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定执行。

  二○○六年十一月三十日

  现行以多重账户为基础的财政资金缴拨方式,已不适应建立社会主义市场经济体制的客观要求。财政资金由部门和单位分散掌握和安排,大量资金在部门和单位长时间滞留,既降低了财政资金的使用效率,又难以集中财力办大事;财政收支信息反馈迟缓,财务会计信息失真,严重影响对财政和经济运行过程的科学管理;对资金使用主要采取事后监督方式,难以实现有效的过程监控,截留、挤占、挪用等违纪违规情况时有发生,甚至出现腐败现象。因此,迫切需要对财政国库管理制度进行改革,从制度上、源头上加以改进和规范。

  根据国务院的总体部署和国家税务总局的统一安排,从10月份开始,我省国税系统省级财务和省局机关财务将全面纳入国库集中收付改革范围,推行国库集中支付制度。目前,青海省国家税务局已经完成零结余账户的设立和上报工作。

  5.在管理上有特殊要求的财政性资金,经同级人民政府或财政部门批准,由财政部门开设特设专户进行管理。

执行日期:2006-11-30

  (六)建立健全银行支付系统

发文单位:全国人民代表大会

  财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目,在财政部门制定的具体实施办法中列出。

  “特设专户”,用于记录、核算和反映财政特殊专项资金的拨入和支出活动。

  2.增强透明度,确保资金安全、高效运行。财政性资金收付应做到预算有依据、执行有监督、管理有制度、安全有保障,将收入缴库和支出拨付的全过程都置于有效的监督管理之下。通过减少资金的申请和拨付环节,使预算单位用款实现及时和便利。建立健全财政资金追踪问效机制,提高财政资金使用效益。

  推行国库集中收付制度改革,是在不改变预算单位的预算执行主体地位,不改变预算单位资金使用权,不改变预算单位财务管理权和会计核算权的“三个不变”的原则下,建立一种财政资金规范高效运行的新机制。改革主要包括三方面的内容:一是改变账户设置。由原来的多重分散设置银行账户改为由财政部门建立国库单一账户体系,所有财政性资金均在单一账户体系中运作。预算单位原有账户保留,中央财政拨款只出不进,其他收入仍可继续存入,使用渠道不变。二是改变资金拨付方式。改革后的中央财政拨款不再采用由财政部拨到总局,总局拨到省局,省局再层层下拨至县级预算单位的做法,而是由各基层预算单位在预算额度内按照分季按月及均衡用款的原则编制基本支出和项目支出用款计划,逐级上报到总局,总局报财政部批准后,由财政部通知代理银行总行,再由代理银行总行向各地下达用款额度。三是改变资金收付管理。改革后的支付方式分为直接支付和授权支付。直接支付是指预算单位在已上报并获准的用款额度内,将有关手续逐级上报财政部,经审核后直接将款项付给供应商或建筑商。授权支付与以往没有大的区别,主要是在支付时要注意新账户中是否有用款额度,各类款项不能混用,在支付时须明确使用资金的预算科目,新账户不能向原有账户划转资金。

执行日期:2005-9-2

  三、改革的主要内容

  财政部门作为牵头部门,负责组织制定有关政策制度;财政国库管理制度改革的宣传、培训工作;管理和监督财政国库管理制度改革试点工作的实施。市级各部门、各单位主要负责人和财务负责人要亲自组织本单位的这项改革工作。人民银行成都分行营业管理部负责会同财政部门制定财政性资金银行支付清算业务的具体办法,配合财政部门管理和监督财政国库管理制度改革试点工作的实施。财政部门、人民银行国库、各代理银行、执收机关、预算单位及其他有关部门要切实加强领导,精心组织,密切配合,以保证改革试点顺利实施。

  (一)建立国库单一账户体系。

  四、改革的相关要求

  3.年内要建立和完善财政管理信息系统和国库管理网络操作系统以及相应的银行支付系统,所需经费按程序报批,设备的购置由市政府采购中心按财政部要求购置。

  (三)建立现代化的财政管理信息系统和银行支付清算系统。主要包括:预算编制管理信息系统和预算执行管理信息系统,保证财政资金的拨付符合预算安排和支出进度要求;财政收入管理信息系统,监控税收和非税收入征收入库情况;国库现金管理信息系统,及时反映国库收支和平衡状况;国库收支总分类账系统,做到所有收支账目在一个系统中反映;银行支付清算系统,加快财政资金拨付的到账时间,提高资金支付清算的效率。通过建立现代化的财政管理信息系统和银行支付清算系统,为改革的顺利实施提供现代化的技术支撑。

  (一)加强组织领导。乡镇财政国库集中收付制度改革意义重大,各级财政部门要统一思想、高度重视。市(县)、区级财政部门要认真做好指导、组织、协调工作,要按照本意见精神,结合当地实际,制定切实可行的改革实施方案和改革实施办法,确保2007年 1 月 1 日起试点乡镇改革工作进入实质性运行。各市(县)、区的关于乡镇财政国库集中收付制度改革的实施方案和实施办法于年底前报市财政局备案。

  (2)授权支付程序。预算单位按照经批复的部门预算、追加预算和资金使用计划,向财政部门提出授权支付的月度用款限额,财政部门批准月度用款限额后,通知代理银行、预算单位和中国人民银行国库部门。预算单位在月度用款限额内,自行开具支付令,通过财政国库单一帐户体系由代理银行向收款人付款。

  (五)完善监督制约机制。加强对财政资金使用的监督,建立健全财政国库支付执行机构的内部监督制约制度,定期对财政国库支付执行机构的相关业务进行内部审计。中国人民银行要加强对代理财政支付清算业务的商业银行的监控,充分发挥中央银行对商业银行办理财政支付清算业务的监管作用。审计部门要结合现代财政国库管理制度的建立,进一步加强对预算执行情况的年度审计检查,促进预算执行部门和单位依法履行职责,确保财政资金安全运行。

  3.规范支付程序。

  1.支出类型

  (二)建立分月用款计划制度。

  乡镇财政实施国库集中收付制度改革,是一项全新的工作,各市(县)、区和各乡镇财政部门要高度重视,确保改革顺利进行。

发文单位:成都市人民政府办公厅

  上述账户和专户要与财政部门及其支付执行机构、中国人民银行国库部门和预算单位的会计核算保持一致,相互核对有关账务记录,逐步实现由国库单一账户核算所有财政性资金的收入和支出,并通过在商业银行开设的零余额账户处理日常支付和清算业务。

  (一)建立健全国库集中收付执行职能

  (1)直接支付程序。预算单位按照经批复的部门预算、追加预算和资金使用计划,向财政国库支付执行机构提出支付申请,财政国库支付执行机构根据部门预算指标、资金用款计划以及相关要求对支付申请审核无误后,向代理银行发出支付令,代理银行通过财政部门的零余额账户将资金划拨到收款人或用款人的银行账户。

  (二)明确职责,规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、中国人民银行国库和代理银行的管理职责,所有财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。

  各乡镇财政所作为负责推进这项改革的组织者和实施者,要采取多种形式加强宣传和组织发动工作,积极向当地乡镇党委、政府宣传汇报此项改革的重要意义,充分听取党委政府的意见,争取他们对该项工作的重视和支持。要成立乡镇财政国库集中收付制度改革领导小组,加强对改革的组织领导。

  为了稳步推进我市市级财政国库管理制度改革试点工作,进一步规范财政收支行为,加大反腐败治本工作力度,根据国务院办公厅《关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知》(国办函[2001]18号)、财政部和中国人民银行联合下发的《财政国库管理制度改革试点方案》(财库[2001]24号)、省政府办公厅《关于印发四川省省级财政国库管理制度改革试点方案的通知》(川办发[2001]88号)和《成都市人民政府办公厅转发市财政局关于2004年财政管理体制改革工作的安排意见的通知》(成办发[2004]82号)的精神,结合我市实际情况,制定本方案。

  2.财政部门在商业银行开设财政专户(包括政府非税收入汇缴专户和预算外资金财政专户),政府非税收入汇缴专户用于非税收入汇缴结算、向国库单一账户和预算外资金财政专户缴款,预算外资金财政专户用于与零余额账户的支付清算。

  乡镇财政部门应建立健全集中收付执行职能,确保国库单一账户体系的管理、预算单位用款计划管理、财政直接支付的审核和支付、非税收入的管理、会计核算、资金清算等职能的履行。国库集中收付执行机构可以采取在财政所增设集中收付岗位的模式,也可以采取与会计核算中心合署办公、集中支付加集中核算的模式。但不论采取何种模式,均应明确国库集中收付机构、会计核算中心二者的职能,有效整合现有资源,将原会计核算中心的财政管理职能整合至国库集中收付执行机构,保留代理会计核算职能,形成既相互分离、又同时并存、有机整合的工作架构。

  (三)规范支出拨付程序

  预算单位应于每月中旬前将次月的用款计划报财政部门,经批准后执行。基层预算单位分月用款计划需逐级上报,由一级预算单位审核后报财政部门审批。

  (1)财政直接支付程序:预算单位按照批复的用款计划,在批复的可使用资金额度内,向财政集中收付执行机构提出支付申请,财政集中收付执行机构根据预算对申请审核无误后,向代理银行发出支付通知,在财政零余额账户中,直接将财政资金划拨到收款人(即商品和劳务供应者)或者用款单位账户。代理银行将当日实际支付的资金按预算科目进行汇总,由财政集中收付执行机构和财政总预算会计审核确认后,预算内与国库单一账户,预算外与非税收入专户进行清算。

生效日期:1900-1-1

发文单位:浙江省人民政府办公厅

  2.规范支出拨付。乡镇财政资金原则上实行财政直接支付。发生支付时,由财政集中收付机构在“财政零余额账户”中直接将资金支付给商品、劳务供应者和个人等。

  1.直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律、法规规定,将应缴收入直接缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

  省级机关会计核算中心对已纳入会计集中核算的省级预算单位,通过预算执行管理信息系统网络平台归集、整理预算单位的会计核算信息,与支付信息核对,并保留原始凭证“见单审核”的监督措施,以保证会计信息的真实性和完整性,满足对省级预算单位财务监管的需要。预算单位使用统一的会计核算软件进行会计核算,规模小、会计力量不足的预算单位,可以委托会计核算中心继续代理会计核算工作。

  (五)制定配套办法

  2.支付方式

  (2)集中汇缴程序。小额零散税收收入,由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户;直接缴库以外的非税收入,由征收机关通过政府非税收入汇缴专户缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

  (三)建立部门用款计划制度

  市财政局关于《成都市市级财政国库管理制度改革试点方案》已经市政府同意,现转发你们,请认真贯彻执行。

  (四)创新和完善会计核算中心运行机制。充分发挥财政国库集中支付和会计集中核算的各自优势,各级会计核算中心承担财政国库支付执行机构职能,具体办理财政直接支付和财政授权支付业务,利用现有操作平台和预算执行管理信息系统网络,实现财政国库集中支付信息和会计核算信息的共享。

生效日期:1900-1-1

  国库集中收付改革主要包括三个方面的内容:一是集中收入管理,所有财政性收入均缴入国库或预算外资金财政专户;二是集中支出管理,原则上所有支出通过国库单一账户体系支付到商品、劳务供应者或用款单位;三是集中账户管理,设置与国库单一账户配套使用的国库分类账户,集中反映各单位的预算执行情况。

  (五)切实做好业务培训工作。各级财政部门和人民银行分支机构要切实做好对预算单位、代理银行的业务培训,预算单位、代理银行也要在本部门、本系统内进行业务培训,保证相关业务人员在改革实施前都能够掌握新的业务知识和操作技能。

  实施改革的基本原则是:

执行日期:2004-9-23

  一、财政国库管理制度改革的必要性

  部门使用财政资金按年初批准的预算实行用款计划申报制度,在财政批复的计划额度内使用资金。部门预算下达后,预算单位根据财政直接支付和授权支付范围,基本支出按年度均衡原则,项目支出按项目实施进度原则,科学合理并规范地编制用款计划,经财政所批复同意后,作为向国库集中收付机构办理用款申请的依据。

  3.规范收入退库和退付管理。涉及从国库退库和财政专户中退付资金的,依照法律、行政法规中有关国库管理及预算外资金财政专户管理的规定执行。

  (1)财政直接支付程序。预算单位依据批复的用款计划,在财政直接支付额度内向财政国库支付执行机构提出支付申请;财政国库支付执行机构根据批复的用款计划及相关要求对支付申请审核无误后,向代理银行发出支付令,并通知人民银行国库部门;代理银行从财政零余额账户向收款人付款后,与国库单一账户、预算外资金财政专户进行清算。

  “国库单一账户”,也称国库存款账户,用于记录核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出的活动,并与财政所在同一银行开设的零余额账户进行清算。

  (二)进一步深化部门预算改革

  (三)规范收入收缴程序。

  (三)“三权”不变原则。一是预算单位的会计主体不变;二是预算单位的预算编制、预算执行的权利不变;三是预算单位理财机制不变,资金使用权和审批权仍在各单位。

  (二)改革试点工作遵循以下原则:

浙江省财政国库管理制度改革方案

  对于小额零星经费的支出,由财政所授权会计结算中心在“单位零余额账户”中以支付备用金的方式进行报支,实行授权支付。

  (一)加强组织领导和宣传、培训,保证改革工作积极稳妥推进

  为推进我省财政国库管理制度的改革工作,根据国务院同意的《财政部中国人民银行关于印发〈财政国库管理制度改革试点方案〉的通知》(财库[2001]24号)精神,结合浙江实际,制定本方案。

发布日期:2006-11-30

文  号:成办发[2004]170号

  (二)规范财政性资金账户管理。财政国库管理制度改革的核心问题是建立健全国库单一账户体系。围绕建立新的账户体系,要进一步清理预算单位银行账户,建立健全预算单位银行开户财政审批和备案制度,财政部门、人民银行要加强对财政资金的集中统一管理。

  (二)运行高效原则。财政收入直达国库或财政专户,支出直达供应商或个人,加快资金运行速度,提高资金使用效率。

  成都市市级财政国库管理制度改革试点方案

  2.支付方式。按照不同的支付主体,对不同类型支出分别实行财政直接支付和财政授权支付。

  “财政零余额账户”,用于财政直接支付,支出与国库单一账户、非税收入资金专户清算,做到零余额管理。

  财政部门要加强对预算单位资金使用的监督,建立健全财政国库支付执行机构的内部监督制约制度;中国人民银行成都市分行营业管理部要加强对代理财政支付清算业务的商业银行的监控,充分发挥中央银行对商业银行办理财政支付清算业务的监督作用;审计部门要结合财政国库管理制度的建立,进一步加强对预算执行情况的年度审计检查,促进政府部门和其他预算执行部门依法履行职责。通过建立和完善科学合理的监督制约机制,确保财政资金安全。

  (一)“一结合、三不变”。实行财政国库集中支付与会计集中核算相结合,不改变预算单位资金使用权限,不改变预算单位财务管理权限,不改变预算单位会计核算权限。

  实施乡镇财政国库集中收付制度改革的指导思想:以“三个代表”重要思想为指导,树立科学发展观,围绕社会主义新农村建设的目标,加快建设农村社会主义公共财政体系,逐步建立起以国库单一账户体系为基础、国库集中收付为主要形式的新型乡镇财政资金管理制度和机制,规范收支行为,加强财政监督,提高财政资金使用效益。

  二、财政国库管理制度改革的指导思想和原则

  按照财政国库管理制度改革的总体规划和目标,我省改革的实施步骤为:

  (二)完善部门预算。部门预算是做好财政集中收付的前提。目前,有些乡镇已实行了部门预算改革,但仍有部分乡镇的预算编制随意性较大,编制缺乏严肃性,支出标准不统一,降低了预算的约束力。因此,财政集中收付改革要与部门预算改革相互配套、相互衔接,要全面推行和完善乡镇部门预算制度,为有效开展财政集中收付制度改革创造条件。

  2.为确保我市国库集中支付管理系统在技术上实现高起点、高可靠性、高可用性,实现上下系统平台、技术标准对口,为今后全面实现国库集中支付打下基础,要按财政部统一确定的设备配置档次方案,采用财政部统一选型配置的网络设备和相应的应用软件。

  (4)转移支出,指拨付给预算单位或下级财政部门,未指明具体用途的支出。

各市(县)和各区人民政府,市各委、办、局,市各直属单位:

  建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,是对财政资金账户设置和收支缴拨方式的根本性变革,是一项十分庞大和复杂的系统工程,各方面工作需要配套推进。

  (1)财政直接支付。由财政部门开具支付令,通过国库单一账户体系,直接将财政资金支付到收款人或用款单位账户。实行财政直接支付的支出包括:工资支出、工程采购支出、物品和服务采购支出,以及适宜实行财政直接支付的其他支出。

  (五)加强统一培训。乡镇财政集中收付制度改革,是财政制度的重大创新,涉及到财政业务的各个方面,为保证改革的规范运行并取得实效,必须加强乡镇财政干部的业务培训。各市(县)、区在推进这项改革时,一定要把培训工作作为改革的一项基础性工作抓紧抓好。要重点培训财政集中收付的业务流程、操作办法和信息系统等,通过多形式、多层次、有针对性的培训,为实施改革奠定基础。

  (八)加快“金财工程”建设步伐,为财政国库集中支付系统建设提供技术支撑

  (三)择优确定代理银行。代理银行原则上应当通过招投标方式确定,选择服务优良、实力雄厚、设施健全、运行安全、支付网络系统发达的商业银行代理财政支付清算业务。各主管部门应在财政部门确定的代理银行中,选择一家银行作为本部门各预算单位零余额账户的开户银行,并按照就近、方便的原则在其所属分支机构内开户。

  (五)配套改革的原则。在推进改革的进程中,要结合我市建立乡镇财政五项管理机制的要求,与其他几项改革工作相互衔接、相互推进,全面提升乡镇财政的管理水平。

  按照不同的支付主体,对不同类型的支出,分别实行财政直接支付和财政授权支付。

  (二)制定配套制度办法。制定财政国库集中支付管理办法、会计核算办法、银行清算办法等一系列制度办法,为改革的顺利实施提供制度保障。

  从 2007 年 1 月 1 日起,由各地区选择的试点乡镇首先进行改革试点。在试点的基础上,总结各试点乡镇的成功经验,从 2007 年 7 月 1 日起在全市范围内全面推开乡镇财政国库集中收付制度改革。

  (二)规范收入收缴程序

  二、财政国库管理制度改革的指导思想和原则

  随着乡镇经济社会的快速发展,乡镇财政收支规模不断扩大,财政保障和覆盖范围不断扩大,乡镇特别是中心镇集聚生产要素和经济社会功能不断增强,乡镇财政已经由过去单纯的农村财政向城市结合型财政转型,但传统计划经济背景下形成的财政资金收付管理方式,需通过预算单位各自开设的过渡性存款账户层层上缴拨付,造成账户多头、收入入库不及时、拨付环节冗长、资金大量沉淀等不规范现象,这种管理模式已不能适应新形势下公共财政发展的要求,其弊端越来越突出。主要表现在:一是预算执行过程监督控制乏力,不能有效地预防、遏制和纠正资金使用中的不规范操作和违规问题;二是预算执行透明度不高,无法完整、准确、及时反馈财政资金运行信息;三是资金运行效率低下,难以降低财政筹资成本和提高资金使用效益。因此,必须对现行财政国库管理制度进行改革,逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。

  2.集中汇缴是由征收机关(或执收单位)按有关法律、法规规定,将所收的应缴收入按财政部门规定的时间汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

  (1)直接缴库程序。直接缴库的税收收入,由纳税人或税务代理人提出纳税申报,经征收机关审核无误后,由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的非税收入,比照上述程序缴入国库单一账户。

  (四)因地制宜原则。要充分考虑本地区乡镇财政管理的实际,要因地制宜确定各地具体的改革模式和操作办法,在符合国库集中收付制度基本规范要求的前提下,稳步推进,取得实效。

  (一)市级财政国库管理制度改革的指导思想是:按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求,借鉴中央、省级财政和改革试点地区的成功经验,结合我市财政改革的现状,逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,进一步加强财政监管,提高财政资金使用效益,充分发挥财政宏观调控作用。

  (2)财政授权支付。预算单位根据财政授权,自行开具支付令,通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。实行财政授权支付的支出为未纳入财政直接支付管理的购买支出和零星支出。

  “非税收入资金专户”,用于记录、核算和反映政府非税收入的收支活动,并与零余额账户进行清算。

  按照稳步推进、分步实施的原则和省财政厅“三年规划”的要求,采取分三步走的步骤:第一步从2004年11月起,在成办发[2004]82号文件确定的市外经局、市农机局、市新闻出版局、市财政局、市审计局、市建委、市信息办、市纺织行业协会、市红十字会、市国土执法监察大队10个部门和预算单位进行国库集中收付改革试点;第二步在总结经验、优化和完善方案的基础上,于2005年7月在市本级一级预算单位中推行国库集中收付;第三步力争2006年在我市全面推行以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。

  (2)财政授权支付程序。财政国库支付执行机构依据批准的预算单位分月用款计划生成授权支付(清算)额度清单,并在执行月份开始前通知人民银行国库部门和代理银行;预算单位依据批复的用款计划,在授权支付额度内向代理银行开具支付令;代理银行通过预算单位零余额账户向收款人付款或向预算单位支付现金后,与国库单一账户、预算外资金财政专户清算。

  五、实施时间

  (三)制定和完善相关管理办法

  (3)零星支出,指预算单位购买支出中的日常小额部分,除《政府采购品目分类表》所列品目以外的支出,或列入《政府采购品目分类表》的品目,但未达到规定数额的支出。

  二、改革的指导思想和基本原则

  以全市信息化建设和“金财工程”建设为契机,按照统筹规划、统一技术标准、统一系统平台、综合协调的原则,建立财政资金支付系统、国库现金管理系统、债务管理系统,完善财政现有的预算编制系统、非税收入管理系统、财政资金收支总分类账系统、工资发放系统,并将上述系统进行整合,逐步建立财政管理信息系统和国库管理网络操作系统,使各类财政收支在国库单一账户体系中实现高效、安全运行。

  二00五年九月二日

  国库单一账户体系建立后,所有财政性资金均通过国库单一账户体系统一存储和实行国库集中支付,统一撤销单位银行账户,实行会计集中核算。

  (一)建立市级国库单一账户体系

生效日期:1900-1-1

  按照财政国库管理制度改革的要求,建立“单一账户、集中收付、统一核算”为主要模式的新型乡镇财政管理机制。乡镇所有财政性资金均通过国库单一账户体系实行国库集中收付,预算单位不再设立会计机构,只设报账员,由会计结算中心统一负责各单位的会计核算。

  建立国库单一账户体系后,相应取消各类收入过渡性账户,可减少财政性资金的周转环节和流动中的沉淀,提高财政资金的使用效益。

  (1)工资支出,指预算单位的工资性支出。

  (2)财政授权支付程序:单位小额零星经费的报支,由单位申请,会计结算中心在单位零余额账户中提取备用金,用于现金报支。备用金的提取和使用按有关规定办理,并结合实际情况研究制定相应的办法。代理银行将当日实际支付的资金按预算科目进行汇总,由财政集中收付执行机构和财政总预算会计审核确认后,预算内与国库单一账户,预算外与非税收入专户进行清算。

  建立健全现代化银行支付系统,加快财政资金拨付的到帐时间,提高国库单一账户清算业务的效率。

  省财政厅、人行杭州中心支行制定的《浙江省财政国库管理制度改革方案》已经省政府同意,现转发给你们,请认真贯彻执行。

  设立乡镇金库的地区,应按规定开设账户。未设立乡镇金库的地区,乡镇财政所应选择一个商业银行作为国库代理银行,并按规定开设账户,乡镇财政国库单一账户体系原则上由以下五个账户构成:

  1.“金财工程”暨政府财政管理信息系统是一项复杂的系统工程,国库支付管理系统是其核心系统。市级国库集中支付制度改革离不开“金财工程”的支持,“金财工程”又是一项推进国库集中支付改革的基础性工程。市财政局要按财政部提出的“统一领导、统一规划、统一技术标准、统一系统平台、统一组织实施”的原则,抓紧落实相关工作。

  我省财政国库管理制度改革的指导思想是:为进一步加强财政收支监督,提高预算执行水平,根据国家有关法规政策,按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求,结合我省实际,逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,更好地发挥财政在宏观调控中的作用。根据上述指导思想,我省财政国库管理制度改革遵循以下原则:

  1.规范收入收缴。乡镇各项收入采用直接缴入国库或财政专户办法,各预算单位的非税收入均实行收支两条线管理。纳入预算管理的收入按有关规定办理,未纳入预算管理的收入,在取得时,一律开具财政部门监制的财政票据,在取得的当日缴入非税收入资金专户。

  三、财政国库管理制度改革的主要内容

  (一)深化预算编制改革。在全面推行部门预算制度的基础上,进一步细化预算编制,使所有财政资金的收付建立在明晰的预算基础上,为顺利实施国库集中收付制度创造条件。

  一、改革的必要性

  根据改革的需要和我市的实际,市财政局会同有关部门制定政策文件和具体配套管理办法,具体包括:《成都市市级财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》、《成都市市级财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》、《成都市市级财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算办法》、《成都市财政局财政国库管理制度改革内部运转程序暂行办法》、《成都市财政局与代理银行关于财政国库集中支付相关工作的委托协议》等。

  4.财政部门在商业银行为预算单位开设零余额账户,用于财政授权支付,并与国库单一账户、预算外资金财政专户进行支付清算。

  “单位零余额账户”,由财政所为会计结算中心开设,用于核算备用金提取等暂未实行财政直接支付款项的拨入和支出,并与国库单一账户、非税收入资金专户进行清算,做到零余额管理。已实行会计集中核算的,该账户不分单位设立。如现有账户能满足工作需要,也可不设立。

  一、财政国库管理制度改革的必要性

  四、改革的配套措施

  (四)建立规范的资金收支办法

  五、实施步骤和时间安排

  (一)加强组织领导。财政国库管理制度改革涉及面广,政策性强,情况复杂。搞好这项改革,对加强财政管理监督,提高资金使用效益,从源头上防治腐败,具有重要意义。要统一思想,提高认识,高度重视,切实加强组织领导。各级财政部门、人民银行要精心筹划,周密安排,加大力度,形成合力,促进改革的顺利进行。

  (四)健全核算体系。实行国库集中收付制度改革后,财政资金的运行方式必将发生变化,相关的会计核算必须符合改革要求,总预算会计、财政集中收付中心、会计结算中心三者职能相配套的会计核算办法,加强会计核算工作。

  借鉴中央、省级财政和试点地区的作法,建立成都市市级财政国库支付执行机构,专门负责办理市级财政资金支付和国库现金管理的具体业务,并进行相关的会计核算和监督检查等工作。

  工资性支付涉及的各预算单位人员编制、工资标准、开支数额等,分别由编制部门、人事部门和财政部门核定。

  (一)透明管理原则。财政资金所有的收支都按规范的程序在国库单一账户运作,收入和支出的运行过程处于财政有效监管之下,增强财政收支活动的透明度。

  3.统一规划,分步实施。改革要体现系统性和前瞻性,采取先试点,后扩大,再推广的办法,积极稳妥地推进我市财政国库管理制度改革。

发布日期:2005-9-2

  为深化我市乡镇财政国库管理制度改革,推动乡镇财政实施国库集中收付制度,逐步构建与公共财政相适应的乡镇财政管理体制和运行机制,推进我市乡镇财政的改革,根据《江苏省财政厅、人民银行南京分行关于印发<苏南地区乡镇财政国库集中收付制度改革的指导意见>的通知》(苏财基层(2006)25 号)精神,特制定以下指导意见。

  财政性资金支出根据支付管理的需要,主要分为工资支出、购买支出、零星支出、转移性支出等。

  2.收缴方式。财政收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。

发文单位:无锡市人民政府办公室

  国库单一账户体系是由市财政局开设的以国库存款账户为核心的全面反映财政资金收付的各类账户总和。其构成包括:国库存款账户、预算外资金财政专户、财政部门零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户。

  1.收入类型。财政收入按政府收入分类标准进行分类。

文  号:锡政办发〔2006〕235号

  (四)建立财政国库支付执行机构

  (2)购买支出,指预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出。

  市财政局、人民银行无锡市中心支行《无锡市全面推行乡镇财政国库集中收付制度改革的指导意见》已经市政府同意,现转发给你们,请认真贯彻执行。

  四、财政国库管理制度改革的配套措施

  (四)严格执行用款计划制度,完善预算单位财务管理。各部门要按照新的要求,建立健全财务管理机构,完善本部门及所属单位的预算管理和财务会计管理。预算单位应当进一步细化部门预算编制,认真测算支出预算执行进度,按照批准的部门预算、财政部门确定的财政直接支付、财政授权支付支出范围,分预算内、外资金编制分月用款计划,实现用款计划的科学化、规范化、制度化,并严格按照用款计划办理各项财政资金的支付,促进加强资金管理,防止违法违纪行为的发生,提高资金使用效率。中国人民银行国库部门要严格按照财政部门批准的用款额度进行资金清算。

  各地应根据国库集中收付制度的有关规定,结合乡镇财政管理实际,制定规范的国库集中收付实施办法、操作流程、会计核算办法、资金清算办法、票据管理、账户开设、政府采购等相应的配套制度和措施,确保改革顺利实施。

  (七)建立监督制约机制

  2005年内省级100家集中核算单位,结合会计集中核算的实际,实行财政国库集中支付;2006年起基层预算单位逐步推行财政国库集中支付。同时,要在总结改革经验的基础上向市县推进。争取“十一五”期间在全省建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度。

  (二)建立国库单一账户体系

  1.明晰权责,规范操作,坚持“三个不变”的基本原则。明确财政部门、征收机关、预算单位、人民银行国库与代理银行之间的管理职责和权限,不改变预算单位对经批准的预算资金的使用权限,不改变预算单位在编制及执行部门预算和财务管理、会计核算、资产管理等方面的职责,实现财政性收支按规范程序全部纳入国库单一帐户体系内进行运作。

  随着社会主义市场经济的发展,现行财政资金运作方式已越来越不适应构建公共财政体制的要求,主要体现在:财政资金活动透明度不高,不利于对其实施有效监管;财政收支信息反馈迟缓,难以及时为预算编制、执行分析和宏观调控提供准确依据;在预算单位重复、分散设置的账户上滞留了大量财政资金,造成资金浪费,影响资金使用效率;财政资金使用缺乏有效监督,截留、挤占、挪用等问题时有发生,甚至出现腐败现象。因此,必须加快现行财政国库管理制度改革。

  (三)建立内部规范。各乡镇除制定乡镇财政国库集中支付管理制度和操作办法外,还同时要建立健全内部制衡机制,财政所内部相关部门、业务岗位和工作流程之间要形成内部监督制约。

  根据财政部统一部署,改革政府收支分类,科学地反映各类财政收支活动,细化预算编制,使分配给部门的预算指标能够根据支出管理的需要,按新的类别进行划分,逐步使所有财政资金的支付建立在明晰的预算基础上,为顺利实施国库单一账户制度创造条件。

  (四)强化监督,提高效率。增强财政收支活动的透明度,将收入缴库和支出拨付的全过程都置于有效的监管之下。减少资金拨付环节,使预算单位的用款更加及时便利。

发布日期巴黎人app397997,:2004-9-23

  三、财政国库管理制度改革的主要内容

  3.支付程序

  建立现代财政国库管理制度,是一项十分复杂的系统工程。为保证改革的顺利进行,必须做好制度性和操作性的基础工作。

  (五)建立财政管理信息系统和国库管理网络操作系统

  我省财政国库管理制度改革的总体框架为:建立国库单一账户体系,所有财政资金都纳入国库单一账户体系管理,收入直接缴入国库或财政专户,支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。

  二00四年九月二十三日

  3.支付程序。

市级各部门:

文  号奥门巴黎人手机app,:浙政办发[2005]71号

  五、财政国库管理制度改革的实施步骤和要求

  (三)统筹规划,分步实施。整体设计改革方案,有计划、分步骤地推进改革,不断扩大改革的范围和内容,逐步实现改革目标。

  3.财政部门在商业银行开设零余额账户,用于财政直接支付,并与国库单一账户、预算外资金财政专户进行支付清算。

  分月用款计划是支出预算的执行计划,由预算单位依据批准的年度部门预算(预算执行控制数),按照支出预算执行进度分资金性质编制。经财政部门批复的用款计划是办理各项财政资金支付的依据。

  为确保财政国库管理制度改革顺利进行,应重点抓好以下五个方面的工作:

  (四)规范支出拨付程序。

  1.财政部门在同级中国人民银行分支行开设国库单一账户,用于记录、核算、反映财政预算内资金和纳入财政预算管理的政府性基金(以下统称预算资金)的收入和支出活动,并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户的支付清算。

  3.收缴程序。

各市、县(市、区)人民政府,省政府直属各单位:

本文由奥门巴黎人手机app发布,转载请注明来源

关键词: