深圳市财政国库管理制度改革方案,湖北省人民政府办公厅转发省财政厅

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  2.集中汇缴是由征收机关(或执收单位)按有关法律、法规规定,将所收的应缴收入按财政部门规定的时间汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

生效日期:1900-1-1

  (1)支出类型。

  吉林省政府办公厅

  财政性资金支出根据支付管理的需要,主要分为工资支出、购买支出、零星支出、转移性支出等。

  5、经省政府批准或省政府授权财政部门开设特殊性资金专户(以下简称"特设专户"),用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动。

  2.国库单一账户体系中各类账户的功能。

  按照总体规划、分步实施的原则,2004年在省级开始进行国库集中支付与会计集中核算改革结合推进试点,市州可参照本方案的要求,结合本地实际情况自行安排,积极开展试点。2005年省级逐步扩大试点范围,市州本级都要开展试点,并指导所属县(市)开展试点工作。争取在"十五"期末,财政国库管理制度改革工作在全省基本推开。

  (二)改革试点工作遵循以下原则:

  预算外资金财政汇缴账户实行零余额管理。缴入该账户的资金,由财政委托的商业银行通过资金汇划清算系统,按日自动汇划预算外资金财政专户。每日营业终了,预算外资金财政汇缴账户余额为零。

  在建立健全现代化银行支付系统和财政管理信息系统的基础上逐步实现由国库单一账户核算所有财政性资金的收入和支出,并通过各部门在商业银行的零余额账户处理日常支付和清算业务。

  (二)改革试点工作遵循以下基本原则:

  1.直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律、法规规定,将应缴收入直接缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

  2、收缴方式。改变通过执收执罚部门和单位设立过渡性账户缴款的方式,对财政收入的收缴实行直接缴库和集中汇缴。

深圳市财政国库管理制度改革方案(深圳市财政局、人民银行深圳市中心支行二00二年十一月四日)

  对该账户设置相应会计账簿,进行总分类核算和明细分类核算。2.财政部门按规定在商业银行开设预算外资金财政专户,用于核算和反映财政预算外资金的收支活动,并与相关账户进行资金核算。

  3.年内要建立和完善财政管理信息系统和国库管理网络操作系统以及相应的银行支付系统,所需经费按程序报批,设备的购置由市政府采购中心按财政部要求购置。

  (2)财政授权支付。预算单位根据财政授权,自行开具支付令,通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。

  转移性支出分为一般转移支出和专项转移支出。一般转移支出是指未指明具体用途的支出,包括未指明具体用途的拨付企业的政策性补贴、拨付预算单位的资金和拨付下级财政部门的资金。专项转移支出是指市对区的专项转移支付,以及市拨付企业大型工程项目或大型设备采购的资金等。

  国库单一账户体系是由财政部门开设的、以国库单一账户为核心的、全面反映财政资金收付的各类账户总和。其构成和功能是:1.财政部门在中国人民银行开设国库单一账户,用于核算和反映纳入财政预算管理的收支活动,并与相关账户进行资金清算。

  三、财政国库管理制度改革的主要内容

  根据上述指导思想,全省财政国库管理制度改革要遵循以下原则,

  六是财政部门认为有必要实行直接支付的重大的或特殊性的专项支出。

文  号:吉政办发[2004]26号

  3.支付程序

  五、财政国库管理制度改革的实施步骤和要求

  各区应根据各自的实际情况,从2003年开始选择若干部门进行改革试点。对于已实行会计集中核算的区,要妥善处理会计集中核算向国库集中收付制度转换和过渡的问题。总的原则是,尚未实行会计集中核算的区,下一步要以国库集中收付制度为改革目标;已经实行会计集中核算的区,要按照规范的改革方案,妥善处理二者之间的转换关系,做好过渡工作,既可以逐步将会计集中核算向国库集中收付制度过渡,也可以采取“一个机构,两种形式;一个系统,两种任务”的方式,即可以考虑由会计核算中心承担财政直接支付和财政授权支付系统工作中的一部分具体操作。各镇可以由当地政府决定采用国库集中收付或会计集中核算方式。

  一、财政国库管理制度改革的指导思想和基本原则

  (八)加快“金财工程”建设步伐,为财政国库集中支付系统建设提供技术支撑

  一、改革现行财政国库管理制度的必要性

  财政支出总体上分为购买性支出和转移性支出,根据支付管理需要,购买性支出又分为工资支出、购买支出和零星支出。工资支出是指预算单位的工资性支出:购买支出是指预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、物品与工程项目等支出;零星支出是指预算单位购买支出中的日常小额部分,除《政府采购品目分类表》所列品目以外的支出或列入《政府采购品目分类表》所列品目、但未达到规定数额的支出。

  对该账户设置相应会计账簿,进行会计核算。4.财政部门按规定在商业银行为每个试点预算单位开设一个单位零余额账户,用于核算和反映预算单位实行授权支付方式的财政性资金活动,并与相关账户进行资金清算。5.财政部门根据国家和省有关规定,在商业银行开设特设专户,用于核算和反映财政特殊专项收入和有特定用途的专项资金的收支活动,并与国库单一账户清算。

  根据财政部统一部署,改革政府收支分类,科学地反映各类财政收支活动,细化预算编制,使分配给部门的预算指标能够根据支出管理的需要,按新的类别进行划分,逐步使所有财政资金的支付建立在明晰的预算基础上,为顺利实施国库单一账户制度创造条件。

  (三)强化监督,提高效率。增强财政收支活动的透明度,将收入缴库和支出拨付的全过程都置于有效的监管之下。减少资金拨付环节,使预算单位用款更加及时便利。

  (1)财政部门在人民银行深圳市中心支行开设国库单一账户,按收入和支出设置分类账,收入账按预算科目进行明细核算,支出账按资金使用性质设立分账册。

  (一)财政国库管理制度改革的指导思想:

  现行以多重账户为基础的财政资金缴拨方式,已不适应建立社会主义市场经济体制的客观要求。财政资金由部门和单位分散掌握和安排,大量资金在部门和单位长时间滞留,既降低了财政资金的使用效率,又难以集中财力办大事;财政收支信息反馈迟缓,财务会计信息失真,严重影响对财政和经济运行过程的科学管理;对资金使用主要采取事后监督方式,难以实现有效的过程监控,截留、挤占、挪用等违纪违规情况时有发生,甚至出现腐败现象。因此,迫切需要对财政国库管理制度进行改革,从制度上、源头上加以改进和规范。

  3、支付程序。

执行日期:2002-12-26

  三、改革试点的配套措施

  国库集中收付改革主要包括三个方面的内容:一是集中收入管理,所有财政性收入均缴入国库或预算外资金财政专户;二是集中支出管理,原则上所有支出通过国库单一账户体系支付到商品、劳务供应者或用款单位;三是集中账户管理,设置与国库单一账户配套使用的国库分类账户,集中反映各单位的预算执行情况。

  为了贯彻落实《国务院办公厅关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知》(国办函[2001]18号)、《财政部、中国人民银行关于印发<财政国库管理制度改革试点方案>的通知》(财库[2001]24号)、《财政部、中国人民银行关于印发<预算外资金收入收缴管理制度改革方案>的通知》(财库[2002]37号)和《省人民政府关于加快推进省级部门预算进一步规范财政预算管理的决定》(鄂政发[2003]13号)精神,指导和规范全省财政国库管理制度改革工作,加快建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代财政国库管理制度,制定本实施方案。

  我市财政国库管理制度改革的指导思想是:按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求,借鉴中央财政和试点地区的成功经验,结合我市实际情况,建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,进一步加强财政监督,提高资金使用效益,更好地发挥财政在宏观调控中的作用。

  按照内容完整、项目明细、定额科学、程序规范的原则,更加全面、细致地编制部门综合财政预算,为顺利实施国库集中支付创造条件。

发文单位:成都市人民政府办公厅

  (二)制定配套管理办法。制定《国库收入管理办法》、《收入退库管理办法》、《非税收入收缴管理办法》、《财政资金支付管理办法》、《财政资金支付银行清算办法》、《财政资金支付会计核算办法》和《政府采购资金直接支付管理办法》等,为改革的顺利实施提供制度保障。

  第一阶段:专项资金直接支付试点阶段。从2000年开始,市本级已陆续对政府采购资金、基本建设资金以及市本级公务人员工资等专项资金实行集中支付。目前以及今后一段时间,此项改革要不断完善。

  按照财政国库管理制度改革的要求,对财政预算内、外收入分别采用直接缴库和集中汇缴方式。1.对各项财政收入,除法律、法规、规章另有规定外,均采用直接缴库方式。经征收机关审核无误后,区别收入性质,由缴纳义务人将应缴收入直接缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。2.对法律、法规、规章规定的可实行汇缴的应缴收入,采用集中汇缴方式。由征收机关在规定的时限内,区别收入性质,汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。

  (二)规范收入收缴程序

各市、州、县人民政府,省政府各部门:

  为了规范和加强对财政性资金收入收缴的管理,已纳入预算管理,但仍实行集中缴库的行政事业性收费、政府性基金和执罚单位罚没收入的收缴,按上述预算外收入收缴程序执行。上述收入缴入财政专户后,由财政部门按规定在10日内划转国库单一账户。

  财政国库管理部门、财政国库支付执行机构、中国人民银行国库部门和试点单位对上述账户资金活动的相关会计核算要保持一致性,并相互核对账务。

  建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,是对财政资金账户设置和收支缴拨方式的根本性变革,是一项十分庞大和复杂的系统工程,各方面工作需要配套推进。

  (2)购买支出,指预算单位除工资支出、零星支出之外购买服务、货物、工程项目等支出;

  二是集中汇缴。执收单位向缴款人开具票据,直接向缴款人收款后,由执收单位按日汇总填制《非税收入一般缴款书》,到代理银行将所收款项缴入财政专户。

  (省财政厅、人民银行长春中心支行 二00四年四月十四日)

  1.明晰权责,规范操作,坚持“三个不变”的基本原则。明确财政部门、征收机关、预算单位、人民银行国库与代理银行之间的管理职责和权限,不改变预算单位对经批准的预算资金的使用权限,不改变预算单位在编制及执行部门预算和财务管理、会计核算、资产管理等方面的职责,实现财政性收支按规范程序全部纳入国库单一帐户体系内进行运作。

  (1)工资支出,指预算单位的工资性支出;

  (一)建立国库单一账户体系。

  (二)加快"金财工程"建设。

  建立国库单一账户体系后,相应取消各类收入过渡性账户,可减少财政性资金的周转环节和流动中的沉淀,提高财政资金的使用效益。

  (一)建立国库单一账户体系。

  财政直接支付。由财政部门开具支付令,通过国库单一账户体系,直接将财政资金支付到收款人(即商品和劳务供应者,下同)或用款单位账户。实行财政直接支付的内容包括:

  特设专户的支付,根据支出类型,按相关程序办理。

  财政部门要加强对预算单位资金使用的监督,建立健全财政国库支付执行机构的内部监督制约制度;中国人民银行成都市分行营业管理部要加强对代理财政支付清算业务的商业银行的监控,充分发挥中央银行对商业银行办理财政支付清算业务的监督作用;审计部门要结合财政国库管理制度的建立,进一步加强对预算执行情况的年度审计检查,促进政府部门和其他预算执行部门依法履行职责。通过建立和完善科学合理的监督制约机制,确保财政资金安全。

  ①工资支出,大宗物品和服务的购买支出,工程采购支出,以及上级对下级的专项转移支付等,直接支付到收款人。

  财政授权支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划,向财政国库支付中心申请授权支付的月度用款限额,财政国库支付中心将批准后的限额通知代理银行和预算单位,并通知中国人民银行深圳市中心支行国库处。预算单位在月度用款限额内,自行开具支付令,通过代理银行向收款人付款,并与国库单一账户清算。

  对纳入"银行代收"管理办法收取的非税收入,由经收银行按照规定区别收入性质,分别划解国库单一账户和预算外资金财政专户。

  (一)加强组织领导和宣传、培训,保证改革工作积极稳妥推进

  ②上级对下级的一般性转移支付(包括税收返还、原体制补助、过渡期转移支付、结算补助等支出),对企业的补贴和未指明购买内容的某些专项支出等,支付到用款单位(包括下级财政和预算单位,下同)。

  (1)规范收入收缴程序。

  为了进一步深化财政改革,加强财政收支管理,建立符合社会主义市场经济体制和公共财政体系要求的运行机制,根据《国务院办公厅关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知》(国办函〔2001〕18号)精神,省政府决定从2004年开始进行财政国库管理制度改革试点,在取得经验后逐步扩大范围。经省政府同意,现将省财政厅、人民银行长春中心支行制定的《吉林省财政国库管理制度改革试点方案》(以下简称《改革方案》)转发给你们,请认真贯彻执行。建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,对于规范财政收支行为,加强财政资金的管理和监督,提高资金使用效率,从制度上防范各种腐败滋生,推进廉政建设,具有十分重要的意义。财政国库管理制度改革政策性强、涉及面广、情况复杂,各地、各部门要高度重视、积极推动,加强领导,精心组织,周密部署,确保改革的顺利进行。

  (三)制定和完善相关管理办法

  3、收缴程序。

  1.国库单一账户体系的构成。

  1.有利于规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、中国人民银行和代理银行的管理职责,使各项财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。2.有利于管理监督。实行国库收付制度改革,是在预算单位资金使用权、预算执行主体、会计核算主体不变的前提下,通过改革,进一步提高财政收支的透明度,实现对财政资金收付活动全过程的有效监管。3.有利于方便用款。逐步减少财政资金申请和拨付环节,保证单位用款更加及时和便利。4.有利于分步实施。首先选择一些部门进行试点,在总结经验的基础上,逐步扩大试点范围,有计划地分批组织实施。

  一、财政国库管理制度改革的必要性

  (一)深化预算编制改革。全面推行部门预算制度,积极编制综合财政预算和政府采购预算,进一步细化预算编制,使所有财政性资金的收付建立在明晰的预算基础上,为顺利实施国库单一账户制度创造条件。

  (3)预算外资金财政专户用于记录、核算和反映预算外资金收支活动;按执收单位,分收入项目进行核算;向国库单一账户缴款以及拨付预算外资金。

  财政部门要加强对预算单位资金使用的监督,认真审核预算单位资金使用计划和资金使用申请,同时建立健全财政部门内部的监督制约制度;人民银行国库部门要加强对代理财政支付业务的商业银行的监控,充分发挥中央银行对商业银行办理财政支付业务的监管作用;审计部门要结合财政国库管理制度的建立,进一步加强对预算执行情况的年度审计检查,促进政府部门和其他预算执行部门依法履行职责。通过建立和完善科学合理的监督制约机制,确保财政资金安全。

  (二)进一步深化部门预算改革

  (1)财政直接支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划,向财政国库支付执行机构提出支付申请,财政国库支付执行机构根据批复的部门预算和资金使用计划及相关要求对支付申请审核无误后,向代理银行发出支付令,并通知中国人民银行国库部门、预算外资金财政专户开户银行,通过代理银行进入银行清算系统实时清算,财政性资金从国库单一账户或预算外资金财政专户划拨到收款人的银行账户。

  上述账户和专户要与市财政局国库处及国库支付中心、人民银行深圳市中心支行国库处和预算单位的会计核算保持一致性,相互核对有关账务记录。

  按照总体规划、分步实施的原则,2004年省级选择部分有代表性的部门进行财政国库管理制度改革与会计集中核算改革结合推进试点。各市州也要根据本地实际情况,按照《改革方案》的总体要求,制定本地区具体试点实施办法,组织开展试点工作。在认真总结试点经验的基础上,逐步扩大试点范围,争取在"十五"期末,财政国库管理制度改革工作在全省基本推开。

文  号:成办发[2004]170号

  3、财政部门在商业银行开设财政零余额账户(在这一账户下,可以根据资金性质和支付管理需要设置分账户),用于财政直接支付和清算。

  三是专项转移支出中市对区的专项转移支付,短期内直接支付给区财政;将来条件成熟时,直接支付到收款人。

各市州、县(市)人民政府,省政府各厅委、各直属机构:

  (五)建立财政管理信息系统和国库管理网络操作系统

  (2)集中汇缴是由征收机关(有关法定单位)按有关法律法规规定,将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户(预算外资金财政汇缴账户)。

  1.预算内收入收缴执行现行的法律、法规和规定,并根据财政部的规定,逐步规范收入退库管理办法。

  (四)加强监督制约机制。

  2.支付方式

  按照上述规划,各级各有关部门要认真制定实施办法,抓紧落实各项配套措施,加快财政国库管理制度改革步伐。已经全面实施财政国库管理制度改革的市县和部门,要进一步完善改革方案和管理办法,规范操作程序;暂未全面实施国库管理制度改革的市县和部门,可以先对工资、政府采购资金、基本建设资金等一些专项支出实行财政直接支付。在改革财政资金支付方式的同时,要相应规范收入收缴程序。全省力争在"十五"期间基本建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度框架。为确保财政国库管理制度改革顺利进行,应重点抓好以下几个方面的工作:

  二、财政国库管理制度改革的主要内容

  一是要选择一些有代表性的部门进行试点,取得经验后,再逐步推开。二是要制定财政国库管理制度改革试点资金支付、会计核算、非税收入收缴等配套管理制度和办法。三是搞好试点单位银行账户的清理登记和相关人员的培训工作。

  3.规范收入退库和退付管理。涉及从国库退库和财政专户中退付资金的,依照法律、行政法规中有关国库管理及预算外资金财政专户管理的规定执行。

  (五)建立财政国库收付执行机构。按照政事分开的原则,在财政内部设立财政国库收付执行机构,具体办理国库集中收付业务,并进行相关的会计核算和监督检查等工作。同时,中国人民银行国库部门要根据需要适当充实人员。

  (一)有利于规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、人民银行深圳市中心支行国库和代理银行的管理职责,使所有财政性收支按规范的程序在国库单一账户体系内运作。

  "金财工程"是推进财政国库集中收付制度改革、部门预算等公共财政管理改革的重要技术支撑。要加快"金财工程"的建设步伐,逐步实现财政国库管理机构、国库支付执行机构、人民银行、代理银行和预算部门的专线联网,将目前各自独立运作的财政、税务(含征收机关)、人民银行、代理银行计算机系统科学地加以联接,实现各相关信息共享。同时,要开发、完善相关软件,使财政收入缴库退库、资金支付、资金清算等各项业务安全高效运行,为财政国库管理制度改革工作提供有力的技术保障。

  按照稳步推进、分步实施的原则和省财政厅“三年规划”的要求,采取分三步走的步骤:第一步从2004年11月起,在成办发[2004]82号文件确定的市外经局、市农机局、市新闻出版局、市财政局、市审计局、市建委、市信息办、市纺织行业协会、市红十字会、市国土执法监察大队10个部门和预算单位进行国库集中收付改革试点;第二步在总结经验、优化和完善方案的基础上,于2005年7月在市本级一级预算单位中推行国库集中收付;第三步力争2006年在我市全面推行以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。

  (1)财政直接支付。由财政部门开具支付令,通过国库单一账户体系,直接将财政资金支付到收款人(即商品和劳务供应者,下同)或用款单位账户。实行财政直接支付的支出包括:

  一是工资支出以及购买支出,直接支付到收款人。

  实行财政国库管理制度改革,是对财政资金的账户设置和收支缴拨方式的重大变革,是一项十分复杂的系统工程。要配套推进相关改革,保证试点工作的有序进行。

  四、财政国库管理制度改革的配套措施

  1、收入类型。按政府收入分类标准,财政收入包括预算内收入和预算外资金收入。

  分两个阶段进行规范:第一阶段,在依托新的收入收缴技术系统的基础上,市财政部门将资金仍拨付到预算单位的账上;第二阶段,条件成熟时,比照预算内资金拨付管理办法,根据支出管理需要区分支出类别,在遵循“四按原则”的基础上,按支出类别分别实行财政直接支付和财政授权支付。

  现行以多重账户为基础的财政资金缴拨方式,已不适应建立社会主义市场经济体制的客观要求。其主要弊端是:账户多重设置,资金分散收付,使大量财政资金在部门和单位长时间滞留,降低了资金使用效率;财政收支信息反映迟缓,影响了对财政和经济运行过程的科学管理;对财政资金难以实现及时有效地监控,只能事后监督,截留、挤占、挪用等违纪违规情况时有发生,甚至出现腐败现象。因此,迫切需要对财政国库管理制度进行改革,从制度上、源头上加以改进和规范。

  按照不同的支付主体,对不同类型的支出,分别实行财政直接支付和财政授权支付。

  (四)建立健全现代化银行支付系统。改变目前电子化银行清算系统尚不完善的状况,逐步建立健全现代化支付系统,加快财政资金拨付的到账时间,提高国库单一账户清算业务的效率。

  各有关部门和单位要切实加强对预算外资金收入收缴的监督管理。一是财政部门要加强对财政专户以及票据的监督管理;二是各级主管部门及执收单位要严格按照国家、省、市的规定,确保资金及时、足额缴入财政专户;三是代理银行要按照国家、省、市的有关规定和与财政部门签订的代理协议,及时办理预算外资金收入收缴、资金归集和信息反馈业务;四是人民银行深圳市中心支行要加强对代理银行代理预算外资金收缴的资金归集业务的监督管理。

  二、财政国库管理制度改革的主要内容

  二00四年九月二十三日

  二、财政国库管理制度改革的指导思想和原则

  (六)加强监督制约机制。财政部门要加强对预算单位资金使用的监督,认真审核预算单位资金使用计划和资金使用申请;中国人民银行深圳市中心支行要加强对代理财政支付清算业务的商业银行的监控,充分发挥中央银行对商业银行办理财政支付清算业务的监管作用:审计部门要结合财政国库管理制度的建立,进一步加强对预算执行情况的年度审计检查,促进政府部门和其他预算执行部门依法履行职责。通过建立和完善科学合理的监督制约机制,确保财政资金安全。

  财政国库管理制度改革的主要内容是:建立国库单一账户体系,各类财政性资金都纳入国库单一账户体系管理,收入直接缴入国库或财政专户,支出通过国库单一账户体系的有关账户直接支付到收款人(即商品和劳务供应者,下同)或用款单位的银行账户。

  2.为确保我市国库集中支付管理系统在技术上实现高起点、高可靠性、高可用性,实现上下系统平台、技术标准对口,为今后全面实现国库集中支付打下基础,要按财政部统一确定的设备配置档次方案,采用财政部统一选型配置的网络设备和相应的应用软件。

发布日期:2003-5-30

  按照财政国库管理制度的基本发展要求,建立国库单一账户体系,所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理,收入直接缴入国库或财政专户,支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。

  (三)做好改革试点的各项基础工作。

  建立健全现代化银行支付系统,加快财政资金拨付的到帐时间,提高国库单一账户清算业务的效率。

  (3)零星支出,指预算单位购买支出中的日常小额部分,包括《政府采购品目分类表》所列品目以外的支出,或列入《政府采购品目分类表》所列品目,但未达到规定数额的支出;

  (3)支付程序。

  为了进一步深化财政改革,规范财政收支管理,提高财政资金使用效率,指导和推进我省财政国库管理制度改革工作的顺利进行,根据财政部、中国人民银行《关于印发财政国库管理制度改革试点方案的通知》(财库〔2001〕24号),结合我省实际,制定本方案。

  (1)直接支付程序。预算单位按照经批复的部门预算、追加预算和资金使用计划,向财政国库支付执行机构提出支付申请,财政国库支付执行机构根据部门预算指标、资金用款计划以及相关要求对支付申请审核无误后,向代理银行发出支付令,代理银行通过财政部门的零余额账户将资金划拨到收款人或用款人的银行账户。

  (二)明确职责,规范操作。合理确定财政部门、征收单位、预算单位、中国人民银行和代理银行的管理职责,使各类财政性收支在国库单一账户体系内规范运作,不改变预算单位资金使用权限,基本不改变预算单位财务管理和会计核算权限。

  (3)加强收入收缴监督。

  (三)规范支出拨付程序。

  (六)建立健全银行支付系统

  (六)加强监督制约机制。财政部门要建立预算单位分月用款计划制度,加强对财政资金使用的监督;建立健全财政国库收付执行机构的内部监督制约制度,定期对财政国库支付执行机构的相关业务进行内部审计。中国人民银行国库部门要履行中央银行对商业银行的监管职责,加强对代理财政收付业务的商业银行的资信、资金清算业务的监督。审计部门要结合财政国库管理制度的建立,进一步加强对预算执行情况的年度审计检查,促进政府部门和其他预算执行部门依法履行职责。通过建立和完善科学合理的监督制约机制,确保财政资金安全运行。

  (2)财政部门按资金使用性质在商业银行开设直接支付零余额账户;在商业银行为预算单位开设授权支付零余额账户。

  (二)规范收入缴纳程序。

市级各部门:

  (1)直接缴库程序。直接缴库的税收收入,由纳税人或税务代理人提出纳税申报,经征收机关审核无误后,由纳税人通过开户银行将税款缴入国库单一账户。直接缴库的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金及其他收入,在执收执罚部门作出罚款和缴费通知后,由缴款人通过财政委托的代理银行将款项缴入国库单一账户或预算外资金财政专户(预算外资金财政汇缴账户)。

  二是一般转移支出,支付到用款单位。

生效日期:1900-1-1

  1.“金财工程”暨政府财政管理信息系统是一项复杂的系统工程,国库支付管理系统是其核心系统。市级国库集中支付制度改革离不开“金财工程”的支持,“金财工程”又是一项推进国库集中支付改革的基础性工程。市财政局要按财政部提出的“统一领导、统一规划、统一技术标准、统一系统平台、统一组织实施”的原则,抓紧落实相关工作。

  工资性支付涉及的各预算单位人员编制、工资标准、开支数额等,分别由编制部门、人事部门和财政部门核定。

  财政直接支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划,向财政国库支付中心提出支付申请,财政国库支付中心根据批复的部门预算和资金使用计划及相关要求对支付申请审核无误后,向代理银行发出支付令,并通知中国人民银行深圳市中心支行国库部门,通过代理银行进入银行清算系统实时清算,财政资金从国库单一账户划拨到收款人(或用款单位)的银行账户。

  吉林省财政国库管理制度改革试点方案

  国库单一账户体系是由市财政局开设的以国库存款账户为核心的全面反映财政资金收付的各类账户总和。其构成包括:国库存款账户、预算外资金财政专户、财政部门零余额账户、预算单位零余额账户、特设专户。

  (2)财政授权支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划,向财政国库支付执行机构申请授权支付的月度用款限额,财政国库支付执行机构将批准后的限额通知代理银行和预算单位,并通知中国人民银行国库部门、预算外资金财政专户开户银行。预算单位在月度用款限额内,自行开具支付令,通过代理银行向收款人付款,并与国库单一账户、预算外资金财政专户清算。

文  号:深府办[2002]124号

  对该账户设置相应会计账簿,进行总分类核算和明细分类核算。3.财政部门按规定在商业银行开设财政零余额账户,用于核算和反映实行财政直接支付方式的财政性资金活动,并与相关账户进行核算。

  借鉴中央、省级财政和试点地区的作法,建立成都市市级财政国库支付执行机构,专门负责办理市级财政资金支付和国库现金管理的具体业务,并进行相关的会计核算和监督检查等工作。

  1、财政部门在中国人民银行开设国库单一账户,按收入和支出设置分类账,收入账按预算科目进行明细核算,支出账按资金使用性质设立分类账。国库单一账户为国库存款账户,用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动,并用于与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算,实现支付。

  建立以国库单一帐户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,是对财政资金的账户配置和收支缴拨方式的根本性变革,是一项十分庞大和复杂的系统工程,各方面工作需要配套推进。

发文单位:吉林省人民政府办公厅

  (七)建立监督制约机制

  建立国库单一账户体系后,相应取消征收机关和执收执罚部门设立的各类收入过渡性账户,预算单位原则上不再保留财政性资金支出账户,逐步实现由国库单一账户管理所有财政性资金的收入和支出。

发文单位:深圳市人民政府办公厅

  二00四年五月十四日

  3.统一规划,分步实施。改革要体现系统性和前瞻性,采取先试点,后扩大,再推广的办法,积极稳妥地推进我市财政国库管理制度改革。

  4、财政部门在商业银行为预算单位开设预算单位零余额账户,用于财政授权支付和清算。

  一、财政国库管理制度改革的指导思想和原则

  办理财政收入退库事项,依照法律、法规有关规定执行。

生效日期:1900-1-1

发文单位:湖北省人民政府办公厅

  (3)财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户,按收入和支出设置分类账。取消主管部门和所属执收单位设立的收入过渡性账户,由各级财政部门分别在代理银行分行或分支机构设立预算外资金财政专户。

  (一)建立国库单一账户体系。

  (一)市级财政国库管理制度改革的指导思想是:按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求,借鉴中央、省级财政和改革试点地区的成功经验,结合我市财政改革的现状,逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,进一步加强财政监管,提高财政资金使用效益,充分发挥财政宏观调控作用。

  对所属单位级次较多、分布较广的预算外资金执收执罚部门,财政部门可以委托代理银行为其所属的每个独立核算的执收执罚单位设立预算外资金财政汇缴账户。该账户只能用于执收执罚单位预算外资金的收缴,不得用于执收执罚单位的支出。随着财政管理信息系统和银行支付系统的建立和完善,逐步取消财政部门为执收执罚单位开设的财政汇缴账户,实现预算外资金收入直接缴入财政专户。

  预算外资金收入来源中的行政事业性收费、政府性集资、以政府名义获得的各种捐赠收入等,使用市财政部门统一监(印)制的票据。票据的印制、发放、使用、管理、核销等,按照市财政部门的有关规定执行。预算外资金来源中按照财政部和国家税务总局规定需要纳税的,应照章纳税。

  四、改革的实施步骤

  二、财政国库管理制度改革的指导思想和原则

  1、支出类型。按照政府支出分类标准,财政支出总体上分为购买性支出和转移性支出。根据支付管理需要,具体分为:

  五是中央(省)对区的补助支出中的一般转移支出直接支付给区财政;专项转移支出若中央实行直接支付,则不在市级资金拨付流程之内;若中央尚未实行直接支付,则资金直接支付给区财政。

  按照建立社会主义公共财政体系的要求,建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,进一步提高财政资金使用效率,加强财政监督。

  (2)授权支付程序。预算单位按照经批复的部门预算、追加预算和资金使用计划,向财政部门提出授权支付的月度用款限额,财政部门批准月度用款限额后,通知代理银行、预算单位和中国人民银行国库部门。预算单位在月度用款限额内,自行开具支付令,通过财政国库单一帐户体系由代理银行向收款人付款。

  (三)建立财政管理信息系统。主要包括:建立预算编制系统和预算执行管理系统,保证预算资金的拨付符合预算安排和支出进度要求;建立财政收入管理系统,监控税收和非税收入征收入库情况;建立国库现金管理系统,及时反映国库收支和平衡状况;建立国库收支总分类账系统,做到所有收支账目在一个系统中反映。

  1.规范预算内支出拨付程序。

执行日期:2004-5-14

  市财政局关于《成都市市级财政国库管理制度改革试点方案》已经市政府同意,现转发你们,请认真贯彻执行。

  支付对象为预算单位和下级财政部门的支出,由财政部门按照预算执行进度将资金从国库单一账户或预算外资金财政专户直接拨付到预算单位或下级财政部门账户。

  (三)规范支出拨付程序。

发布日期:2004-5-14

  以全市信息化建设和“金财工程”建设为契机,按照统筹规划、统一技术标准、统一系统平台、综合协调的原则,建立财政资金支付系统、国库现金管理系统、债务管理系统,完善财政现有的预算编制系统、非税收入管理系统、财政资金收支总分类账系统、工资发放系统,并将上述系统进行整合,逐步建立财政管理信息系统和国库管理网络操作系统,使各类财政收支在国库单一账户体系中实现高效、安全运行。

执行日期:2003-5-30

  按照不同的支付主体,对不同类型的支出,分别实行财政直接支付和财政授权支付。

  (一)进一步深化部门预算编制改革。

  2.增强透明度,确保资金安全、高效运行。财政性资金收付应做到预算有依据、执行有监督、管理有制度、安全有保障,将收入缴库和支出拨付的全过程都置于有效的监督管理之下。通过减少资金的申请和拨付环节,使预算单位用款实现及时和便利。建立健全财政资金追踪问效机制,提高财政资金使用效益。

省财政厅、中国人民银行武汉分行关于湖北省财政国库管理制度改革实施方案 (2003年5月21日)

  (二)修订和制定相关法律法规和管理办法。一是国家修订和制定相关法律法规和管理办法,特别是对改革中新出现的关于国库支票管理、国库存款计息、代理银行手续费等问题出台新办法之后,我市将相应贯彻执行;二是要根据改革的需要和地方实际,制定关于国库收入管理办法、收入退库管理办法、财政资金支付管理办法、会计核算办法、财政资金银行支付清算办法,为改革提供法律保障;三是要抓好清理预算单位银行账户的工作,规范银行账户管理。

  1.支出类型。根据支出管理需要将预算单位的支出划分为工资支出、购买支出、零星支出、转移支出等四类,分别实行财政直接支付和财政授权支付方式。(1)工资支出。指预算单位的工资性支出。财政部门通过国库单一账户体系将工资直接支付到个人工资账户。(2)购买支出。指预算单位购买服务、货物、工程项目等除工资支出、零星支出以外的支出。(3)零星支出。指预算单位购买支出中,未达到规定数额的日常小额部分支出。(4)转移支出。指省、市州对下级财政的税收返还、原体制补助、过渡期转移支付、结算补助等专项追加支出。2.支付方式。按照不同的支付主体,对不同类型的支出,分别实行财政直接支付和财政授权支付。(1)财政直接支付。由财政部门开具支付令,通过国库单一账户体系,直接将财政性资金支付到收款人或用款单位。对工资支出和购买支出(集中采购部分)以及对有关企业、未纳入本级预算管理的其他单位和省级、市州财政对下的转移支出,实行财政直接支付的方式。(2)财政授权支付。由预算单位根据财政部门授权,自行开具支付令,从预算单位的零余额账户中支付。对预算单位的零星支出和购买支出(分散采购部分),实行财政授权支付方式。财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目,由各级财政部门在批复单位用款计划时确定。3.支付程序。(1)财政直接支付程序。用款单位需要用款时,向财政国库支付执行机构提出申请,由财政国库支付执行机构根据批复的部门预算和资金使用计划及相关要求对支付申请审核无误后开具支付令及财政直接支付汇总清算额度通知单,经财政国库管理部门签章后送代理银行,代理银行按财政国库支付执行机构的支付令将财政资金直接支付到收款人或用款单位账户,并与国库单一账户或预算外资金财政专户进行清算。(2)财政授权支付程序。经财政部门授权,由预算单位在财政部门批准的用款额度内自行开具支付令,由代理银行通过单位零余额账户将资金拨付到收款人账户,并与国库单一账户或预算外资金财政专户进行清算。用现金支付的支出,通过零余额账户提取现金进行支付。

  五、实施步骤和时间安排

  (三)规范支出拨付程序。

  (2)健全票据管理体系。

  成都市市级财政国库管理制度改革试点方案

  建立国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,是对财政资金的账户设置和收支缴拨方式的根本性变革,是一项十分庞大和复杂的系统工程。这项改革的实施,不仅涉及到改变传统的管理方式、改革现行预算编制方法和修订一系列相关法规制度,而且需要建立健全银行清算系统、财政管理信息系统、财政国库收付执行机构等。因此,必须制定配套改革措施,扎实做好制度性和操作性的基础工作,保证改革顺利进行。

  改革现行体制下仍然存在的预算外资金收入由执收单位通过过渡性账户层层上解主管部门,再由主管部门汇总定期缴入财政专户或国库单一账户的收缴方式,实行直接缴库和集中汇缴,规范收入收缴程序。逐步实现全市所有银行的所有网点都可以代收预算外资金,为缴款人提供方便快捷的服务。

发布日期:2004-9-23

  湖北省人民政府办公厅
  二00三年五月三十日

发布日期:2002-12-26

  (四)建立财政国库支付执行机构

奥门巴黎人手机app ,文  号:鄂政办发[2003]56号

  2.规范预算外收入收缴制度。

执行日期:2004-9-23

  四、财政国库管理制度改革的配套措施

  三是资金归集。代理银行每日将各分散网点代收的资金实时归集到财政部门指定的财政专户。

  为了稳步推进我市市级财政国库管理制度改革试点工作,进一步规范财政收支行为,加大反腐败治本工作力度,根据国务院办公厅《关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知》(国办函[2001]18号)、财政部和中国人民银行联合下发的《财政国库管理制度改革试点方案》(财库[2001]24号)、省政府办公厅《关于印发四川省省级财政国库管理制度改革试点方案的通知》(川办发[2001]88号)和《成都市人民政府办公厅转发市财政局关于2004年财政管理体制改革工作的安排意见的通知》(成办发[2004]82号)的精神,结合我市实际情况,制定本方案。

巴黎人app397997 ,  (1)直接缴库是由缴款单位或缴款人按有关法律法规规定,直接将应缴收入缴入国库单一账户或预算外资金财政专户(预算外资金财政汇缴账户)。

  (4)特设专户,用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动,以及与国库单一账户清算。

  1.支出类型

  2、支付方式。按照不同的支付主体,对不同类型支出分别实行财政直接支付和财政授权支付。

  (五)建立财政国库支付中心。借鉴中央财政和先进试点地区的做法,建立财政国库支付中心。财政国库支付中心专门负责办理财政直接支付和国库现金管理的具体业务,并进行相关的会计核算和监督检查等工作。

  (一)建立市级国库单一账户体系

  (二)规范收入收缴程序。

生效日期:1900-1-1

  财政预算内外收入的收缴分为直接缴库和集中汇缴。

  (五)认真做好业务培训工作。要加大培训工作力度,不仅财政部门要对试点部门、代理银行等部门的相关人员进行培训,试点部门、代理银行也要在本部门、本系统内进行业务培训,保证相关业务人员在改革实施前都能够熟练掌握新的业务知识和操作规程。

  我市国库管理制度改革分三个阶段实施。

  财政部门作为牵头部门,负责组织制定有关政策制度;财政国库管理制度改革的宣传、培训工作;管理和监督财政国库管理制度改革试点工作的实施。市级各部门、各单位主要负责人和财务负责人要亲自组织本单位的这项改革工作。人民银行成都分行营业管理部负责会同财政部门制定财政性资金银行支付清算业务的具体办法,配合财政部门管理和监督财政国库管理制度改革试点工作的实施。财政部门、人民银行国库、各代理银行、执收机关、预算单位及其他有关部门要切实加强领导,精心组织,密切配合,以保证改革试点顺利实施。

  经省人民政府同意,现将《省财政厅、中国人民银行武汉分行关于湖北省财政国库管理制度改革实施方案》转发给你们,请遵照执行。

  财政国库管理制度改革遵循以下原则:

  根据改革的需要和我市的实际,市财政局会同有关部门制定政策文件和具体配套管理办法,具体包括:《成都市市级财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》、《成都市市级财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》、《成都市市级财政国库管理制度改革试点资金银行支付清算办法》、《成都市财政局财政国库管理制度改革内部运转程序暂行办法》、《成都市财政局与代理银行关于财政国库集中支付相关工作的委托协议》等。

  (三)规范财政性资金账户管理。财政国库管理制度改革的核心问题是建立健全国库单一账户体系。按照国家有关规定,国库单一账户开设在人民银行;零余额账户、预算外资金财政专户等开设在商业银行。围绕建立新的账户体系,各级要进一步清理整顿行政事业单位银行开户,建立健全预算单位银行开户财政审批和备案制度。财政部门内部要加强对财政性资金的集中统一管理。选择确定代理商业银行,原则上应通过招投标进行,并且要有风险意识。在改革初始阶段,对一些单项支付业务,可以指定实力雄厚、运行安全、清算系统发达、网络服务设施健全的商业银行负责代理。

  (四)有利于分步实施。一方面,在改革方案的长远规划中,要将预算内资金与预算外资金通盘考虑,要将收入收缴与资金拨付统筹规划,要将市级信息系统建设与区级信息系统建设、“金财工程”建设与全市信息化建设协调起来,提高系统的建设效率与运行效率,使方案在较长的一段时间内对改革都具有指导意义和可操作性;另一方面,又要注意分期分项,逐步到位,总的原则是先专项试点后单位试点,先预算内后预算外,先规范资金拨付后规范收入收缴,先市级试点后全市推开。

  (三)规范支出拨付程序

  (4)转移支出,指拨付给预算单位或下级财政部门,未指明具体用途的支出,包括拨付企业补贴和未指明具体用途的资金、上级对下级的一般性转移支付和专项转移支付等。

  在改革过程中,财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目,由财政部门在确定部门预算或制定改革试点的具体实施办法中列出。

  按照财政国库管理制度改革的总体规划和目标,全省改革的实施步骤为:省本级2003年在省委办公厅、省政府办公厅、省财政厅等10个规范的部门预算单位实行国库集中收付改革试点,2004年进一步扩大省直试点部门的范围,2005年在省直部门全面推行财政国库管理制度改革。在市州一级,2003年要求三分之一的市州进行改革试点,2004年大部分市州要实施国库集中收付制度,2005年在市州全面推行财政国库管理制度改革。在县(市)一级,2003年每个市州要选择1-2个条件较好的县(市)进行改革试点,2004年财政收支规模较大的县(市)要实行国库集中收付制度,2005年争取在县(市)广泛实行财政国库管理制度改革。

  四、实施步骤和时间

  国库单一账户体系由以下五类账户构成:

  (四)建立健全现代化银行支付系统,加快财政资金拨付的到账时间,提高国库单一账户清算业务的效率。

  2、财政部门在商业银行开设预算外资金财政专户,按收入和支出设置分类账。预算外资金财政专户为预算外资金专用存款账户,用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动,并用于预算外资金日常收支清算。

  四是专项转移支出中市拨付企业大型工程项目或大型设备采购的资金等,直接支付到收款人。

  财政直接支付和财政授权支付的具体支出项目,由财政部门根据实际情况,在确定部门预算或制定改革试点实施办法中列出。

  第二阶段:部门集中收付试点阶段。2002年,由市政府确定若干个有代表性的部门率先进行财政国库管理制度改革试点。在总结经验、优化和完善方案的基础上,2003年进一步扩大改革试点范围。改革过程中,可以考虑将所选试点部门的集中支付改革与收入收缴改革分步进行;将预算内支出集中支付与预算外支出集中支付分步进行。暂未进行改革试点的部门,财政资金原则上仍按原办法拨付,但预算单位需按时编制季度分月用款计划(具体的调整办法由财政部门另行制定)。

  (一)加强组织领导。财政国库管理制度改革涉及面广,政策性强,情况复杂。搞好这项改革,对加强财政管理监督,提高资金使用效益,从源头上防治腐败,具有重要意义。各级政府要高度重视,切实加强组织领导;各部门要统一思想,提高认识,积极配合;各级财政部门要精心筹划,周密安排,加大力度,形成合力,推进改革的顺利进行。

  第三阶段:集中收付改革全面实施阶段。在改革试点取得成效和各方面条件已成熟的基础上,择期全面推进改革,争取全市在“十五”期间全面推行以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。

  全省财政国库管理制度改革的指导思想是:贯彻落实国家关于财政国库管理制度改革的有关规定,按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求,结合我省实际情况,逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,不断强化预算执行和财政收支管理,更好地发挥财政在宏观调控中的作用。

  财政资金拨付必须坚持按年度预算拨款、按用款计划拨款、按项目进度拨款和按规定程序拨款的“四按原则”。

  三、财政国库管理制度改革的主要内容

  (4)经市政府批准或授权财政部门批准为预算单位开设特设专户。

  (四)合理划分直接支付和授权支付的范围。按照本实施方案的规定和要求,在遵循规范支出拨付程序的原则下,各地可视具体情况合理确定直接支付和授权支付的项目范围。要通过试点不断探索和总结经验,逐步使财政直接支付和授权支付的范围科学化、规范化、制度化。

  (三)以全市信息化建设和国家“金财工程”建设为契机,按照统一领导、统一规划、统一技术标准、统一系统平台、统一组织实施的要求,统筹规划,综合协调,建立财政管理信息系统和国库管理网络操作系统。

  现行财政性资金缴库和拨付方式,是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行的。这种传统的财政资金运作方式存在的主要弊端是:重复和分散设置账户,导致财政资金活动透明度不高,不利于对其实施有效监管;财政收支信息反馈迟缓,难以及时为预算编制、执行分析和宏观调控提供准确依据;财政资金入库时间延滞,收入退库不规范,大量财政资金经常滞留在预算单位,降低了资金使用效率;财政资金使用缺乏监督,截留、挤占、挪用等问题时有发生,甚至出现腐败现象。因此,必须对现行财政国库管理制度进行改革,逐步建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。

  一是直接缴库。执收单位向缴款人开具缴款凭证与收款收据合一的《非税收入一般缴款书》,缴款人持《非税收入一般缴款书》直接到代理银行缴款,将应缴款项缴入财政专户。

  上述财政直接支付和财政授权支付流程,以现代化银行支付系统和财政国库管理操作系统为基础。在这些系统尚未建立和完善前,财政国库支付执行机构或预算单位的支付令通过人工操作转到代理银行,代理银行通过银行清算系统向收款人付款,并在每日轧账前,与国库单一账户、预算外资金财政专户进行清算。

  (二)规范收入收缴程序。

  预算内收入涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定执行。

  (1)国库单一账户为国库存款账户,用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出活动,以及与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算,实现支付。

  (二)坚持正确的改革方向。各地财政国库管理制度改革应按本方案确定的指导思想和基本原则进行。改革的最终目标,是建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,既不改变预算单位的资金使用权,也基本不改变预算单位财务管理和会计核算权。省、市两级和财政收支规模较大的县(市)要实行国库集中收付制度,已经实行会计集中核算改革试点的地方,应按照明确职责、规范操作的要求,逐步向财政国库管理制度改革方向转变。地方财力较弱的县(市),现阶段可根据实际情况,由当地政府决定实行国库集中收付或会计集中核算。

  根据《国务院办公厅关于财政国库管理制度改革方案有关问题的通知》(国办函[2001]18号)和《财政部中国人民银行关于印发<财政国库管理制度改革试点方案>的通知》(财库[2001]24号)的精神,为在我市逐步建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,加强财政管理监督,提高资金使用效益,特制定本方案。

  全省财政国库管理制度改革的总体框架为:建立国库单一账户体系,所有财政性资金都纳入国库单一账户体系管理,收入直接缴入国库或财政专户,支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。

  2.规范预算外支出拨付程序。

  (一)统筹规划,分步实施。按照中央确定的改革目标整体设计改革方案,先试点、后推广,有计划、分步骤地推进改革,不断扩大改革的范围和内容,逐步实现改革目标。

  (2)支付方式。

  (六)切实加强各部门的财务管理。实行财政国库管理制度改革后,各预算单位仍然是预算执行的主体。各部门要按照新的要求,建立健全财务管理机构,切实加强本部门及所属单位的预算管理和财务会计管理。要通过细化预算编制,严格用款计划管理,规范资金管理程序,防止违法违纪行为的发生,提高资金使用效率。

  四是信息反馈。代理银行根据有关规定,对收缴收入按照执收单位,分收入项目向同级财政部门、主管部门和人民银行国库处、执收单位报送日(旬、月)报表。日(旬、月)报表的内容包括执收单位名称、项目编码、收入项目、收入金额、代理银行等信息。财政专户开户银行要按规定向执收单位的主管部门报送财政专户收入信息。财政部门、主管部门、人民银行深圳市中心支行国库处、执收单位、代理银行要按月核对预算外资金收入收缴信息,保持账务一致。

  (2)集中汇缴程序。小额零散税收和法律另有规定的应缴收入,由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。非税收入中的现金缴款,由执收执罚单位收款后按日汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户(预算外资金财政汇缴账户)。

  (三)有利于简化操作程序和方便用款。预算外资金收缴操作要简便易行;资金拨付要减少资金申请和拨付环节。

  财政直接支付和财政授权支付的结算,主要实行转账方式,也可以采取"国库支票"支付。预算单位需要现金支付时,按有关规定从预算单位零余额账户提取现金。

  财政授权支付。预算单位根据财政授权,自行开具支付令,通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。实行财政授权支付的支出包括未实行财政直接支付的购买支出和零星支出。

  (二)有利于管理监督。在坚持不改变预算单位资金使用权、预算执行主体和会计核算主体的“三不变”原则下,增强财政收支活动透明度,对收入缴库和支出拨付的整个过程实施有效的监督管理。

  本方案由市财政局、人民银行深圳市中心支行负责解释。

  (2)财政部门的零余额账户,用于财政直接支付和与国库单一账户清算;预算单位的零余额账户用于财政授权支付和与国库单一账户清算。

  三、财政国库管理制度改革的配套措施

  (一)进一步深化部门预算改革。一是要根据中央财政的统一部署,改革政府收支分类,科学地反映各类财政收支活动,细化预算编制,使分配给部门的预算指标能够根据支出管理的需要,按新的类别进行划分,逐步使所有财政资金的支付建立在明晰的预算基础上,为顺利实施国库单一账户制度创造条件。二是要建立和完善项目预算管理,尽快建立完整的部门预算管理体系;进一步扩大对专项支出实行项目预算管理的覆盖面,取消资金切块管理的做法。

  建立国库单一账户体系后,所有财政性资金的收入与支出逐步纳入国库单一账户管理。

  现将市财政局、人民银行深圳市中心支行《深圳市财政国库管理制度改革方案》予以转发,请认真贯彻执行。

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